会计基础与实务项目分析报告.pptVIP

会计基础与实务 授课老师：苏小平（坤林） 一、对账 1、对账： 对账就是核对账目。一般在会计期间（月份、季度、年度）终了时，检查和核对账证、账账、账实、账表是否相符，以确保账簿记录的正确性。 二、对账的内容 2、对账的内容： （1）账证核对：是指将各种账簿记录与会计凭证进行核对。在日常进行。 （2）账账核对：是对各种账簿之间的有关数字进行核对。分四种：总账借方合计与总账贷方合计核对；总账与明细账核对；总账与日记账核对；明细账与明细账之间核对。 （3）账实核对：就是将账面数字和实际的物资、款项进行核对。 （4）账表核对：就是将账簿记录与会计报表相互核对。 二、对账的内容 总分类账的核对： 全部总分类账户的期初借方余额=全部总分类账户的期初贷方余额 全部总分类账户的本期借方发生额合计=全部总分类账户的本期贷方发生额合计 全部总分类账户的期末借方余额=全部总分类账户的期末贷方余额 二、对账的内容 总分类账与明细分类账的核对： 总分类账户的期初余额=所属明细分类账户的期初余额合计 总分类账户的本期借方发生额=所属明细分类账户的本期借方发生额合计 总分类账户的本期贷方发生额=所属明细分类账户的本期贷方发生额合计 总分类账户的期末余额=所属明细分类账户的期末余额合计 二、对账的内容 账实核对： （1）账实不符的原因： ?在收发财产物资时，由于计量、检验不准确而发生的品种、数量和质量上的差错； ?在凭证和账簿中，出现漏记、错记和计算上的错误； ?在财产物资保管过程中发生的自然损耗； ?由于管理不善或工作人员失职，而造成的财产损坏、变质或短缺； ?由于不法分子的贪污盗窃、营私舞弊而发生的财产损失； ?发生的自然灾害或意外损失； ?因未达账项引起的银行存款账实不符。 二、对账的内容 账实核对： （2）财产清查的含义： 财产清查就是通过对货币资金、存货、固定资产、债权债务等的盘点或核对，查明其实有数与账存数是否相符以及账实不符的原因，从而保证账实相符的一种会计核算方法。 （3）财产清查的意义： 保证会计资料的真实性； 保护财产物资的安全完整； 挖掘财产物资潜力，合理使用企业资财； 保证财经纪律和结算制度的贯彻执行。 二、对账的内容 账实核对： （4）财产清查的种类： 按照清查范围的不同：全面清查；局部清查。 按照清查时间的不同：定期清查；不定期清查。 按照财产清查的执行单位的不同：内部清查；外部清查。 注意：上述分类是从不同的角度进行的，彼此可以相互交融的。如，年末进行的清查既是全面清查，也是定期清查，同时还是内部清查。 二、对账的内容 二、对账的内容 永续盘存制： 也叫“账面盘存制”。是平时对企业单位各项财产物资分别设立明细账，根据会计凭证连续记载其增减变化并随时结出余额的一种管理制度。在这种方式下，财产物资的增加、减少，平时都要根据会计凭证在明细账中连续登记，并根据账簿记录，随时结出账面金额结存数。 期末账面结存数=期初账面结存数+本期增加数-本期减少数 二、对账的内容 实地盘存制： 对于各种财产物资的增减变化，平时只记收入、不记发出，期末实地盘点的方法确定财产物资的实际数量，从而计算出结存余额，倒推出本期发出的财财产物资的金额并予以入账的一张方法。 期末存货价值=期末存货盘点数量×存货单价 本期减少数=期初账面结存数+本期增加数-期末实际结存数 二、对账的内容 清查实物财产的方法： （1）实地盘点法； （2）技术推算法； （3）抽样盘存法； （4）函证核对法（委托加工物资）。 二、对账的内容 某商品流通企业2013年8月份发生下列有关某种库存商品的业务： （1）8月5日购入库存商品200件，价值 20000元； （2）8月8日购入库存商品1500件，价值150000元； （3）8月10日售出库存商品180件，价值18000元； （4）8月15日售出库存商品1000件，100000元。 二、对账的内容 “未达账项”是指由于各种收付款的结算凭证在单位与银行间的传递