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开放教育会计学专业省建课程《会计案例分析》 第七章：内部控制 （一）案例预览 （二）相关知识点 ①控制环境：主要是最高管理层对企业内部控制的态度、理念、观点与哲学等。 ②风险评估：对企业内部风险的评估、识别、管理与防范。 ③信息传递：对业务流程的正确反映、计量、披露与传递。防止在控制中出现信息不对称现象。 ④控制活动： 在业务流程中严格区分不相容职务分离。明确岗位责任以及清晰的业务流程。 ⑤独立的监督：有一个高层次的、有执行能力的独立监督部门。如董事会下的内部审计与风险管理委员会等 2.内部控制的目的与局限性 （1)内部控制目的 保护企业资产 提高经营效率 坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施 （2)内部控制的局限性 控制过多会影响效率（发票传递时间过慢等） 内部串通会妨碍控制功能发挥（如会计与出纳不独立） 控制制度的运行与书面规定可能不一致（如预决算突破，没有执行严格的分析制度） （三）案例分析 案例7.9分析如下： 案例7.10分析如下： 案例7.11分析如下： 案例1资料： （1）某公司领导规定当出纳会计因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。 （2）某公司财务科主管会计张山东与出纳会计刘小梅，两人经过两年交往于1998年3月1日结婚，在结婚典礼上经理举杯祝贺说：“祝你们夫妻在今后的会计和出纳工作中配合得更好，为