（编）第五章流动资产管理详解：.pptVIP

财 务 管 理 主讲人：田岗 山西财经大学会计学院 tiangang91@ 第五章 流动资产管理 流动资产的本质上来说是企业为了保证正常生产经营而进行的资金投放。 其特征是流动性，在流动资产不断周转和循环的过程中，又使企业实现了价值的补偿和增值。 学习目标 通过本章的学习，应当明确各类流动资产的管理特性，熟练掌握现金、应收帐款和存货的日常管理，以及流动负债的管理，熟练掌握流动资产需要量的测算方法，根据公司具体情况灵活制定公司的流动资产政策。 本章内容 第一节 流动资产管理概述 第二节 现金和有价证券管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 第五节 流动资产投资策略 第一节 流动资产管理概述 流动资金是指投放在流动资产上的资金。 流动资产反映了企业的具体生产经营活动，是企业日常财务控制的重要内容。 流动资金的主要项目是现金、应收账款和存货，它们占用了绝大部分的流动资金。 流动资金管理的基本思想 流动资金有一个不断投入和收回的循环过程，这一过程没有终止的日期，这就使我们难以使用现金流量来进行财务决策。 管理者处于两难的境地： 多：经营和财务安全；但资金占用大，成本高。 少：承担经营和财务风险；但资金占用少，成本低。 因此，流动资金管理的基本思想是以最低的成本满足生产经营