财务报表知识点(115页)详解：.ppt

现金流量的方向构成及其对财务状况的影响 关于对中核华原钛白股份有限公司 ??? 2010年度财务报表出具保留意见审计报告的 ??? 专项说明深圳证券交易所：??? 我们接受委托，审计了中核华原钛白股份有限公司（下称公司或中核钛白）财务报表，包括2010年12月31日的合并资产负债表和资产负债表，2010年度的合并利润表和利润表、合并现金流量表和现金流量表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及财务报表附注，并出具了XYZH/2010XAA1045号保留意见的审计报告。 二、（略）三、出具保留意见的考虑 ?????我们受托对公司2009 年度财务报告进行了审计，出具了无法表示意见的审计报告，情况如下： ??????由于截至2009 年12月31 日公司货币资金短缺，无法偿还到期债务，已到期或即将到期的的借款也难以展期，公司面临承担不按期归还借款的法律责任；截至2009 年12月31 日，公司银行借款总额为21,960.16万元，其中短期借款为18,160.16万元，占82.70%，公司过度依赖短期借款筹资，债务压力大，公司将陷入进一步的财务危机；公司无法获得供应商的正常商业信用，难以通过赊购取得生产经营所必需的原材料及其他物资，现金偿付压力大；受钛白粉市场价格倒挂等因素的影响，公司截至2009 年12月31 日未分配利润为-282,014,846.76万元，经营活动产生的