内部控制的产生、发展与框架(34页)详解：.pptVIP

南开大学　程新生 等 总 论 1 什么是内部控制 2 内部控制的产生与发展 3 内部控制框架 背景资料 2004年11月29日中国航油股份（新加坡）公司向新加坡法院申请破产保护，该例子说明，有了内部控制和《风险管理手册》，还要重视实施。“不以规矩，无以成方圆”，如果没有基本的制度规范作基础，必然会陷入混乱状态。为了改善内部控制，有些大型跨国公司设立控制部，将控制职能从财务部门分离出来。世界银行调查报告（2004）认为，制约亚洲公司做强做大的主要障碍是监控机制效率低下 背景资料 为什么需要内部控制？ 一、有些组织成员不清楚组织的目标，不知道企业希望其做什么、怎么去作，内部控制的一个重要任务是告诉组织成员怎样为实现企业目标而努力。 二、是人的行为动机问题，组织成员可能在某些场合会以牺牲企业利益来追求个人利益。 三、是个人能力的限制，即使组织成员知道企业的期望，也有良好的工作动机和道德素质，彼得定理“员工最终会被提拔到他（她）们不能胜任的岗位”，个人能力的限制也会产生控制问题。 四、是控制环境的不确定性，内部控制要适应动态的环境。 1　什么是内部控制 内部控制促进组织中目标不完全一致的个体进行合作，需要企业所有成员参与，包括董事会、经理层和所有其他员工，向着组织的既定目标努力，对企业如下目标提供合理的保证：维