购货与付款循环审计(42页)详解：.pptVIP

购货与付款循环审计 第一节 购货与付款循环的业务活动 第二节 购货与付款的符合测试 第三节 购货与付款循环的实质性测试 第一节 购货与付款循环的业务活动 一、购货与付款业务涉及的主要活动 购货与付款业务环节要经过的以下程序： 并填制验收单、以确保收到的货物货物符合要求。 4、仓储已经验收的商品存货 5、编制付款凭单 6、确认与记录负债 二、购货与付款循环中主要业务凭证和账户 1、主要凭证 总账类： 库存商品 原材料 其他存货总帐 现金、银行存款 固定资产 应付账款 第二节 购货与付款的符合测试 （一）了解和描述内部控制 1 、 购货与付款循环的关键控制 （1）职责分工 购货与付款部门分离 发票的审批职责付款职责分离 （2）授权审批 1 所有的购货都根据经批准书的请购单进行 2、购货按正确的级别批准 3、 购货价格要经过批准 4、付款应经过有关人员授权批准 （3）凭证和记录 1、购货业务应具备订购单、验收单和购货发票，并作为付款凭证单的附件 2、健全的存货、固定资产、应付账款采购簿记录 3、订购单、验收单、购货发票应顺序编号