联行往来业务概述(51页)详解：.pptVIP

第七章 联行往来业务 第一节 联行往来业务概述 一、联行往来的意义 P142 联行往来是同一银行系统内所属各行处间由于办理结算业务以及资金调拨等，相互代收、代付所发生的资金账务往来，是实现资金划拨的工具。 　 目前，人民银行和国有商业银行各自建立了独立的联行系统，其他商业银行有的开通了电子汇兑。未建立联行系统的金融机构的资金划拨，通过人民银行或建立联行系统的商业银行的联行往来办理。 第七章 联行往来业务 联行往来有着与各项业务核算不同的特点：其产生的原因系由行与行之间的资金划拨业务所引起；联行往来有着完整的往来账务核算系统；联行往来帐务处理的时空差决定着联行往来核算方法的特殊性。 第七章 联行往来业务 联行往来的基本概念 　　社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成，如果往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，则称其为联行往来： ⒈全国联行往来。 ⒉分行辖内往来。 ⒊支行辖内往来。 第七章 联行往来业务 联行往来的特点 　　(一)既执行会计基本制度，又执行联行往来制度 　　(二)与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行 　　(三)有一套完善的安全控制措施和工具 　　(四)有独特的联行往来处理基本原理，联行往来的实质是一种代理收付业务 第七章 联行往来业务 联行往来的层次 （一）境内联行 　　1、非电子联行： (1)本系统联行往来 (2)金融机构往来 　　2、电子联行： (1)人民银行电子联行 (2)系统内电子联行往来 （二）港澳及国外联行 第七章 联行往来业务 联行往来账务核算 一 发报行核算 　　发报行是联行往来帐务的发生行，是保证联行帐务正确进行的基础，对整个联行工作质量，起着重要作用。包括：报单的编制；报单的审查与寄发；联行往帐报告表的编制。 　　 第七章 联行往来业务 二 收报行核算 　　收报行是联行往帐的受理者，它对发报行寄来的联行报单及所附凭证，必须进行认真审核和再复核，并应准确、迅速办理转帐和对帐，以保证全国联行往来核算工作的正确进行。 　　 第七章 联行往来业务 三 总行电子计算中心 　　总行电子计算中心是对全国联行往来帐务进行逐笔集中监督的部门，它根据联行往帐报告表监督联行往帐；按收报行行号编制对帐表，寄收报行对帐，监督联行来帐，以保证全国联行往帐与来帐双方一致。 二、联行往来的管理体制 P142 （三）三级往来体系 1.全国联行往来 2.分行辖内往来 3.支行辖内往来 三、联行往来的基本做法 P143 2.集中监督 3.划清资金 4.年度结平 第二节 全国联行往来的核算 1、联行往账：发报行使用，收款，借方报单-借记；付款，贷方报单-贷记。 2、联行来账：收报行使用，收到借方报单，付款-贷记；收到贷方报单，收款-借记。 3、新年开始，“联行往账”余额转入“上年联行往账”（不做分录）。 4、新年开始，“联行来账”余额转入“上年联行来账”（不做分录）。 ③报单上的收报行行名不是本行，行号及附件是本行的P150 收报行自行更正并转账。 ④报单内容清楚具体，仅缺少附件P150 可代为补制附件后办理转账。 (3)错误报单的处理 向发报行发出查询,查复后再作处理。 3.联行来账报告表的编制 P150 时间—每日营业终了。 依据—当日收到的联行报单第②联。 联行来账报告表的意义-两条 （三）管辖分行录磁传输的处理 P150 1.登记、审核联行往账、来账报告表 2.准确输入，及时传送 （四）总行对账中心的处理P151 1.账务组织 2.账务处理 3.账务核对 （五）年度结平 P152 1.新旧年度账务结转 2.新年度对上年度账务处理 3.全国上年联行往来账务查清的标志 4.上年联行账务核对 5.上年联行往来各科目的上划结平 第三节 分行辖内往来 一、概述 P154 （一）什么是分行辖内往来 （二）分行辖内往来核算的方法 1.逐笔核对法 2.总额核对法 （三）账户设置 1. 分行辖内往来 —往户 —来户 2. 分行辖内往账 分行辖内来账 二、逐笔核对法 （一）日常核算 （二）对账 （三）年度结清 三、总额核对法 （一）日常核算 （二）月度对账 （三）年度对账 * 第七章 联行往来业务 第一节 联行往来业务概述 一、联行往来的意义 P142 概念： 联行 联行往来 广义 狭义 银行系统之间的资金账务往来。 某一银