企业内部控制鉴证指引重要条款(69页)详解：.pptVIP

内部报告相关控制 企业应当制定内部报告制度。所谓内部报告，是指企业内部层级之间传递内部经营管理信息的过程。 企业在制定内部报告控制制度时，应当至少关注内部报告的下列风险： （一）内部报告信息不准确，可能导致决策失误。企业内部层级之间传递内部经营管理信息，按照流向的不同，可以有单向传递、反馈传递和双向传递三种方式。 （二）内部报告信息传递不及时、不通畅，可能导致风险失控。信息传递的基本要求是速度快。如果一条有重要价值的信息未能及时地传递给决策者，那么决策者在做决策时就不能考虑这条信息，因而就有可能造成难以弥补的、不可估量的损失。 关键内部控制 一、内部报告的形成 二、内部报告的使用 一、内部报告的形成 内部报告的形式有多种，如书面报告、口头介绍、电视电话会议、音像制品、计算机多媒体显示和集上述形式为一体的信息中心。 报告的格式设计，也就是信息将被用什么方式呈现在管理者面前，一般的格式包括：文本格式、图表格式、数字和综合格式等。 内部报告一般有定期报告和非定期报告两种。 二、内部报告的使用 企业对于内部报告反映出的经营管理中存在的突出问题和重大风险，应当启动应急预案。 企业应当建立内部报告的评估制度，对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注报告信息的准确性和沟通机制的有效性。 一般的，企业在发生下面几种情况时，必须修正内部报告制度： 1.企业经营策略发生变化； 2.企业管理政