企业现金流量管理(32页)详解：.pptVIP

現金流量表與企業之各項活動 我是一個公司的老闆，會計結出損益告訴我賺了五百萬，可是為什麼我的錢都沒增加，這個損益的結果正確嗎？ 利潤vs.現金 現金流量與現金存量 利潤額並不代表該期之現金流入淨額 獲利衡量工具：現金流量 現金流量之分析 損益表 資產負債表 現金流量表 營業活動之現金流量 營業活動 企業之進貨、銷貨及與進銷貨相關等活動 營業活動之現金流量 自發性現金流量 愈大且愈穩定則愈具有流動性及償債能力 營業活動現金流量之內容 凡是影響當期損益之交易及其他事項所產生之現金流量 例如進、銷貨、各項營業費用支付、利息收入及股利收入等 歸類上的例外 利息費用、利息收入及股利收入 性質屬理財活動 列入當期損益之計算 原因是有助於瞭解當期損益與營業活動淨現金流量間之差異 表達營業活動現金流量之方法 直接法 直接列示為當期營業活動所產生之各項現金流入與流出，亦即以現金基礎列示 項目 須以附表表達間接法之資訊 表達營業活動現金流量之方法 間接法 表達方法 須補充揭露利息費用及所得稅費用之付現金額 表達營業活動現金流量之方法 直接法及間接法之比較 兩種方法都可以得到相同的結果 間接法的優點－實務界皆採用 資料取得方便 編製成本較低 方便以淨利預測未來現金流量 直接法的優點－債權人較偏好 提供各項營業活動之現金流入及流出總量 可觀察各項目之於現金流量的波動幅度，判斷企業營業