第3章流动资产的规划与控制分析报告.pptVIP

第三章流动资产的规划与控制理 第一节 流动资产概述 一、流动资产的分类及其特点 （一）种类 1、按资产的占用形态分 现金、应收账款、存货 2、按资产的变现情况分 速动资产、流动资产 3、按资产的占用时间分 临时性流动资产、永久性流动资产 （二）流动资产投资的特点 1、回收时间短. 2、变现能力较强. 3、数量波动大. 4、资产占用形态经常变动. 5、投资次数较频繁 （一）流动资产的管理原则 合理确定流动资产需要量 在满足生产经营的前提下节约使用流动资产 通过加速资金周转以提高资金的利用效果 保证有足够的短期偿债能力 （二）流动资产管理策略 企业资产组合，流动资产占整个资产的比重，比重越大，经营风险越小，但盈利性较差，因此可分为三种策略： A．保守（宽松）的资产组合 B．适中（折中）的资产组合 C．冒险（激进）的资产组合 第二节 现金管理 一、持有现金的动机与成本 (一)持有现金的动机 1. 交易性动机 2. 预防性动机 3. 投机性动机 (二)现金的持有成本 1.管理成本 2.机会成本 3.短缺成本 4.转换成本 机会成本 　　　——是指生产资源因用于某一特定用途而放弃的、在其他可供替代的用途中所能获得的最大收入。 例如：上大