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1Z101041技术方案现金流量表 一、投资现金流量表 二、资本金现金流量表 ◆ 角度：以总投资作为计算基础，反映整个计算期的现金流入与流出 ◆三个计算指标：反映方案融资前的盈利能力 ◆ 角度：技术方案的资本金 ◆ 计算指标：资本金的财务内部收益率 * P42：表1041-1 P43：表1041-2 三、投资各方现金流量表 四、财务计划现金流量表 ◆ 反映投资、融资及经营三个活动的现金流入和流出 ◆ 反映技术方案的财务生存能力 ◆ 角度：技术方案的各个投资者 ◆ 计算指标：依据投资者的出资额，计算财务内部收益率 ◆由于不对等的利益分配，导致各方的财务内部收益率出现差异时，计算、评估其均衡程度 * 适用条件 P44：表1041-3 P44～45：表1041-4 现金流量表 1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素 一、产品销售（营业）收入 1. 营业收入 ◆ 营业收入=产品销售量（或服务量）×产品（或服务）单价 （式1042-1） * 2. 补贴收入 ◇ 形式：先征后返的增值税；定额补助；其他形式补助。 二、投资 1. 建设投资 2. 建设期利息 3. 流动资金 ◆固定资产原值，计算折旧费；固定资产残余价值，期末回收 ◇运营期内长期占用、周转使用的营运资金 寿命期末，一次回收 * ◇ 内容：银行借款利息；其他债务资金利息；其他融资费用等3部分 4. 技术方案的资本金 ◆ 出资方式：现金；实物；工业产权和非专利技术（一般不超过20%） 三、经营成本 总成本费用=外购原材料、燃料及动力费 +工资及福利费+修理费+折旧费 +摊销费+利息支出+其他费用 1. 总成本（式…1042-3） 2. 经营成本（由于生产经营… ） * 经营成本=总成本费用-折旧费 -摊销费-利息支出（式…1042-8） 经营成本=外购原材料、燃料及动力费 +工资及福利费+修理费+其他费用（式…1042-9） P51 营业税（以营业收入为基数） 消费税（从量定率、从价定额等） 资源税（开采资源…） 土地增值税（四级超率累进税率） 5. 城市维护建设税和教育费附加 6. 增值税（当期销项税款-当期进项税款） 7. 关税（从价计征；从量计征） 8.（企业）所得税 价内税 以增值税、营业税和消费税为基数 价外税 应纳税所得额（收入-支出）×适用税率-减免税额-抵免税额 * 四、税金 * 1Z101050 设备更新分析 【考情分析】 年份 单选（题） 多选（题） 小计（分） 2011 2 1 4 2012 2 1 4 一、设备磨损的类型 1. 有形磨损（外力作用→物质磨损） 形式：第一种；第二种。 2. 无形磨损（技术进步→精神、经济磨损） 形式：第一种；第二种。 3. 综合磨损 同时发生、相互影响。 1Z101051 设备磨损与补偿 * 搅拌机 小汽车 图1Z101051 设备磨损的补偿 * 二、设备磨损的补偿 方式：大修理；更新；现代化改装。 理解 1Z101052 设备更新方案的比选原则 整体更换：原型/新型设备更新 客观立场、不考虑沉没成本等原则 一、设备寿命的概念 1. 物质寿命（自然寿命） 2. 有效寿命（技术寿命） 3. 经济寿命 年度费用曲线 ◆从投入使用开始，到…在经济上不合理… 1Z100153 设备更新方案的比选方法 图1053 * 二、设备经济寿命的估算（静态模式） 1. 基本算法 公式 （…1053-1） 例题1053-1 ◆公式 （…1053-2） 例题1053-2 * 2. 简化算法（低劣化数值法） P58：表1053-2（5年） 主要基于公式 -7年！ * 1Z101060 设备租赁与购买方案的比选分析 【考情分析】 年份 单选（题） 多选（题） 小计（分） 2011 1 1 3 2012 2 0 2 1Z101061设备租赁与购买方案的影响因素 一、设备租赁的概念 融资租赁与经营租赁 ◇ 经营租赁（承租人）的优缺点 2. 影响设备租赁的因素（使用权-8个） 3. 影响设备购买的因素（所有权-3个） 二、影响设备租赁与购买方案的主要因素 1. 影响设备投资的因素（P61：9个） * 可以随时终止租约 P145 … 1062设备租赁与购买方案的分析方法 二、经济比选的方法 1. 经营租赁方案的净现金流量 ⑴租赁费用的组成（计入成本） 3项：保证金、租金、担保费 ⑵附加率法 * 每期租金 ⑶年金法 ①期末支付 ②期初支付 每期租金 每期租金 【例1Z101062-2】 P63：例1062-1 2. 购买设备方案的净现金流量 购置费不得计入成本；利息、折旧可以计入成