实验原始凭证的填制与审核教程分析.pptVIP

* 新编基础会计学模拟实验 * （七）收据的填写与使用 P15 收据是收到钱或东西后写给对方的字据。当企业收取租金、押金、罚款、赔款以及收到投资方的投资款时都需要开具收据。 收据由企业出纳负责填写，按编号顺序使用。收据基本联次为一式三联，应一次套写完成，并加盖单位财务专用章和经办人签章。收据各联次的用途为： 第一联是存根联； 第二联交缴款单位； 第三联是记账联。 收据填写完毕，复核后，将第一联留存在收据本上；第二联是交给交款单位或个人的回执；第三联留作编制记账凭证的依据。 * 新编基础会计学模拟实验 * * 新编基础会计学模拟实验 * （八）差旅费报销单的填写与使用 P16 差旅费报销单是出差人员完成出差任务回来以后进行报销的一种专门用途的固定表格式单据。 差旅费报销单由报销人填制，然后交给财会人员作为现金退补的依据。出差过程中取得的车船票、住宿费发票等外来原始凭证，应分类整理后粘贴在报销单后或先粘贴在专用的粘贴单上然后附在报销单后。 实际工作中，不同单位的差旅费报销规定各不相同，本实验中的海湛股份公司的规定如下： 1、途中伙食费补贴标准：出差天数在10天以内的（含10天）伙食补助费每人每天50元，出差天数超过10天的伙食补助费减半发放。 2、住宿费标准为：公司高层管理人员（董事长、总经理、副总经理）住宿费每人每天350元。公司中层管理人员（部门经理）住宿费每人每天300元。其余人员住宿费每人每天200元。 3、飞机票、火车票、船票、汽车票及市内交通费等在审批范围内实报实销。 * 新编基础会计学模拟实验 * * 新编基础会计学模拟实验 * 二、原始凭证的审核 P16 审核原始凭证是正确组织会计核算和进行会计检查的一个重要环节，也是实行会计监督的一个重要手段。 （一）原始凭证审核的主要内容 1、审核原始凭证的合法性、真实性 2、审核原始凭证的合理性、合规性 3、审核原始凭证的完整性、正确性 （二）原始凭证审核后的处理 1、对于符合合法性、真实性、合理性、合规性、完整性和正确性要求的原始凭证，应按规定及时办理有关会计手续，填制相应记账凭证，并将原始凭证作为有关附件附于记账凭证之后，以备查核。 2、对于符合合法性、真实性、合理性、合规性、但不够完整、正确的原始凭证， 暂缓办理会计手续，退回给有关责任人和经办人，由其负债将有关凭证补充完整、更正错误或重开后，再办理正式会计手续。 * 新编基础会计学模拟实验 * 实验资料1-原始凭证的填制 参考答案 * 新编基础会计学模拟实验 * * 新编基础会计学模拟实验 * * 新编基础会计学模拟实验 * * 新编基础会计学模拟实验 * * 新编基础会计学模拟实验 * * 新编基础会计学模拟实验 * 实验资料2-原始凭证的审核 参考答案 1、支票出票日期中“壹月”应该为“零壹月” ；“壹拾日”应该为“零壹拾日”；人民币大写金额应该为“贰仟捌佰元整”；单位主管和会计没有签章。 2、购货单位电话没填；价税合计金额大小写不符；小写金额书写格式不对、小数点没写；销售方银行账号没填；复核人没有签章。 3、借款人没有填；借款金额大小写不符；批准人没有签章。 新编基础会计学模拟实验 * 新编基础会计学模拟实验 * 实验3 原始凭证的填制与审核 【实验目的】P13 通过实验，使学生掌握常见原始凭证的基本内容、填制方法及其传递程序，熟悉原始凭证的审核内容。 * 新编基础会计学模拟实验 * 【实验指导】 一、原始凭证的填制 P13 （一）原始凭证的填制要求 根据我国《会计基础工作规范》的规定和要求，在填制原始凭证时，必须符合的基本要求是： 1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称?或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。? 2、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的业务专用章；从个人取得的原始凭证，?必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位业务专用章。 * 新编基础会计学模拟实验 * 3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明。? 4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。 ?一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）?套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 5、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。 * 新编基础会计学模拟实验 * 6、职工公