2013国税公务员初任培训第三章消费税(习题).docVIP

第三章 消费税 一、单项选择题1、 下列关于领用化妆品的消费税处理，正确的是（　）。A.外购已税化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除 B.外购已税化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除 C.外购已税化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除 D.外购己税化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除 【正确答案】：B【答案解析】：消费税是按照生产领用数量抵扣已纳消费税的。 【您的回答】：您未答题 【该题针对“外购应税消费品已纳税款的扣除”知识点进行考核】 2、 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）。A.由受托方代收代缴 B.由委托方在受托方所在地缴纳 C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳 【正确答案】：C【答案解析】：除委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余委托加工应税消费品的，均应由受托方向受托方所在地税务机关代收代缴消费税。 【您的回答】：您未答题 【该题针对“委托加工应税消费品的确定”知识点进行考核】 3、 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，关税税率为40%。本月内企业将进口的散装化妆品的70%生产加工为成套化妆品8800件，对外批发销售8000件，取得不含税销售额360万元；向消费者零售600件，取得含税销售额58.5万元。 该企业国内生产缴纳的消费税为（　　）万元。A.60 B.123 C.87 D.62.55 【正确答案】：A【答案解析】：组成计税价格=150×（1+40%）÷（1-30%）=300（万元）当月应抵扣的消费税额=300×30％×70％=63(万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税额= [360+58.5÷(1+17％)]×30％-63=60(万元) 【您的回答】：您未答题 【该题针对“消费税（综合）”知识点进行考核】 4、 某轮胎厂系增值税一般纳税人，2011年11月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为（ ）万元。A.3.9 B.4.5 C.5.18 D.5.78 【正确答案】：B【答案解析】：农用拖拉机专用轮胎，不征收消费税。应纳消费税=[100+58.5÷（1+17%）]×3%=4.5（万元） 【您的回答】：您未答题 【该题针对“从价定率计算”知识点进行考核】 5、 下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（　）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量　 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 【正确答案】：B【答案解析】：自产自用应税消费品的，以应税消费品的移送使用数量为课税数量。 【您的回答】：您未答题 【该题针对“计税依据一般规定”知识点进行考核】 6、 某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（　）元。(以上款项均不含增值税)A.182142.86 B.190285.71 C.200142.86 D.220250.00 【正确答案】：A【答案解析】：该厂应代收代缴消费税＝（300000+100000+25000）÷（1-30％）×30％＝182142.86（元） 【您的回答】：您未答题 【该题针对“委托加工消费品应纳税额的计算”知识点进行考核】 7、 某烟草公司2011年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，定额税率为150元／箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（　）万元。A.215.73 B.138.68 C.138.95 D.217.23 【正确答案】：D【答案解析】：应缴纳进口环节关税＝140×20％＝28(万元)消费税定额税每箱150元，一标准箱为250条。每标准条进口卷烟确定比例税率＝(140÷100×10000+28÷100×10000＋150)÷(1－36%)÷250＝105.94（元）＞70元，适用税率56%。应纳消费税＝(140＋28＋150×100÷10000)÷(1－56%)×56%＋150×100÷