增值税2014-4-19130页教程分析.ppt

丢失抵扣联：已认证的，以发票联复印件备查；未认证的，以发 票联办理认证，发票联复印件备查。 丢失发票联：以抵扣联作为记账凭证，抵扣联复印件备查。 丢失发票联和抵扣联：已认证的，以销售方的记账联复印件以及销售方税务机关出具的证明单，作为进项税抵扣凭证；未认证的，以记账联复印件进行认证，并凭该复印件和销售方税务机关出具的证明单作为进项税抵扣凭证。 发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。 3. 专用发票丢失的处理 五、进项税额的抵扣 用于简易计税项目、非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、应税劳务； 非正常损失的购进货物及其相关的加工修理劳务以及运输劳务； 非正常损失的在产品、产成品所耗用的加工修理劳务以及运输劳务； 4. 进项税的转出 五、进项税额的抵扣 如何判断境外购入劳务是否为增值税应税劳务？ 扣缴增值税还是扣缴营业税？ 扣缴增值税应适用的税率？ 营改增造成的城建税和各种附加的变化应如何处理？ 扣缴税款的纳税义务发生时间以及应适用的汇率？ 5. 境外购入劳务的税额扣缴 五、进项税额的抵扣 六、增值税专用发票的管理 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为： （1）转借、转让、介绍他人