05第五章城市维护建设税和教育费附加.docVIP

05-第五章　城市维护建设税和教育费附加 二、城建税基本规定　　纳税人：外商投资企业和外国企业暂不缴纳城市维护建设税。　　【例题】下列经营中，不需缴纳城市维护建设税的是（　）。　　A.加工、修理、修配的私营企业　　B.生产、销售货物的国有企业　　C.生产化妆品的集体企业　　D.外贸企业进口由海关代征增值税、消费税的产品时　　[答疑编针对该题提问]　　【答案】D　　（三）税率：7%；5%；1%。　　二个具体规定：　　1.由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人；　　【例题】某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴的城市维护建设税为（　）元。　　[答疑编针对该题提问]　　答案：代收代缴的城市维护建设税=（40000+5000）÷（1-25%）×25%×5%=750（元）　　2.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。　　（四）计税依据　　城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额。不包括加收的滞纳金和罚款。　　【例题】某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附