2011年末单位账务操作流程.doc

2011年年终各预算单位相关核算业务处理流程 第一部分：流程提纲 一、对账。 预算单位分别与国库股、支付局、信合三家对账做到帐账相符。 （1）将预算内拨款（直接支付指标）转入往来资金专户。【29日16:00前】 将“零余额账户用款额度”科目清零。【29日16:00前】 将“现金”科目清零。【29日16:00前】 按照国库股最后扎死预算数加年初经费结余之和，与实际支出数相减 ，不得有赤字（即：超预算）。【29日17:00前】 （5）根据预算股下发最终定板的支出款项，调整收入、支出。【30日国库股出数字，需要调整的单位31日17:00前调整好】 2、核对固定资产，使固定资产卡片、总账、明细账、帐账相符。【31日17:00前】 二、对账工作完成，经确认所有数据完全无误后打印12月月报表(含科目余额表）。注意：冲账前数字。【31日17:00前】 三、依据整套12月报表填列决算表。 四、决算表报支付局原柜组人员审核【元月3日17:00前报送】，再由财政局归口股室汇总审核【元月5日17:00前报送】，再报送国库股【元月7日17:00前报送】。 五、进行年终结账冲转 。 六、打印结账冲转后的“资产负债表”及“科目余额表”装入12月报表，报送12月月报表。【元月5日17:00前报送】 七、打印12月的记账凭证。【元月10日前】 八、进行固定资产模块12月月结。【元月10日前】 九、财政局信息中心进行支付系统、账务系统年结。【元月10日至13日】 十、打印决算表。（一式贰份，预算单位、事财股各一份） 十一、打印2011年度全年的总账、明细账。 十二、进行2012年第一笔业务前对新中大账务系统的初始。 第二部分：操作方法 一、将预算内的直接支付指标转入往来户的账务处理： 将指标全部报完计划，经归口股室和国库股审核后，做一笔直接支付，收款人信息为：宁陕县国库集中支付往来资金专户，账号：2707040101201000032074开户行：宁陕县农村信用合作联社 摘要为：收到财政拨款 原始凭证为：直接支付回单 行政单位： 借：暂付款——财政往来资金专户 XX 贷：拨入经费——XX——XX——XX XX 事业单位： 借：其他应收款——财政往来资金专户 XX 贷：财政补助收入——XX——XX——XX XX 二、预算单位账面有授权额度余额的账务处理： 年度终结时，各预算单位在财政规定时间，不再进行业务处理后，跟信合和财政相关业务股室及支付局对账后，要把授权额度余额（预算内零余额账户用款额度、往来账户用款额度余额）转入国库集中支付往来户。具体操作如下： 第一步：支付系统操作方法： 1、将预算内财政授权支付额度余额转入往来户。 打印一张转账支票，印鉴盖齐后，送交信合。将未使用的授权额度转入往来户在次年继续使用。 登陆支付系统“预算内”——授权支付——打印转账支票 收款人为：宁陕县国库集中支付往来资金专户 账号：2707040101201000032074 开户行：宁陕县农村信用合作联社 金额：（可用额度的余额） 2、将往来户授权支付额度余额进行注销，在支付系统不必进行操作，只需根据信合提供的《核定用款额度对账单》，到新中大账务系统中进行账务处理。 第二步：新中大系统账务处理方法： 摘要为：将零余额账户余额转入往来资金专户 行政单位 借：暂付款——财政往来资金专户 XX 贷：零余额账户用款额度 XX 事业单位 借：其他应收款——财政往来资金专户 XX 贷：零余额账户用款额度 XX 金额为：零余额账户额度余额 所附原始凭证为：“支票存根”、信合出具的“授权支付回单”及《核定用款额度对账单》。 三，预算单位出纳手中有现金余款的账务处理： 将现金交入往来资金专户。操作方法：到信合填写现金缴款书，同时交入现金。 账务处理： 借：暂付款（其他应收款）——往来资金专户 XX 贷：现金 XX 四、按照国库股最后扎死预算数加年初经费结余之和，与实际支出数相减 ，不得有赤字（即：超预算）。 五、根据国库股下发的支出款项，调整收入、支出的账务处理（因为之前列支款项没有具体到各款项，年底必须将预算拨款收入调整与国库股款项一致；支出的调整原则一般为副项支完，结余在主项。）： 可