20120511企业所得税业务知识试题(二).doc

2012年济宁市国税系统企业所得税业务知识试题（三） 友情提醒：满分100分 考试时间100分钟 总分 统计人 复核人 题一得分 阅卷人 复核人 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案 题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案 1．根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是（　）。　　A.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算　　B.集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按40%的比例退回其缴纳的企业所得税税款　　C.制药企业的股权投资分回的股息，可以作为招待费扣除基数　　D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠 下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（　）。　　A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入　　B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现　　C.企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入　　D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 北京弘扬财产保险公司，2010年1－11月财产保费收入合计50000万元；12月，发生财产保费收入6000万元，部分业务发生退保，支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2010年佣金支付税前允许扣除为（　）万元。　　A.7182.36　　B.7816.50　　C.7856.35　　D.8125.26 ．（　）。　　A.　B.　　C.　D.（　）。　　A.　　B.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得　C.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失 D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础 6．在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（　）万元。　　A.2.5　　 B.10　　C.5　　D.20 下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（　）。　　A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（不含佣金）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除　　B.企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除　　C.企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除　　D.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除 2010年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元。己知该企业2008年亏损140万元，2009年盈利80万元。2010年度经审核的应纳税所得额160万元。2010年度该企业实际应缴纳企业所得税（　）万元。　　A.26.83　　B.23.83　　C.29　　D.24 关联交易一方被实施转让定价调整，应该允许另一方进行相应的调整，以消除重复征税。企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（　）年内提出相应调整的申请。　　A.3　　B.5　　C.6　　D.10 （　）。　　A.B.完善汇缴 　　C.D.核实税基 11．以下关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法错误的是（ ）。A.企业从规划搬迁当年起的6年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税当年应纳税所得额B.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除C.企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购