5利润形成及分配307资料.pptVIP

* 6 纳税申报： （1）按月或季预缴：是在月度或季度结束后的15日内，按照月度或季度的实际利润额预缴，“实际利润额”是按会计准则、制度核算的利润总额减去以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。 （二）企业所得税简介 工作场景八 利润形成 * 6 纳税申报： （2）年终汇算清缴：是在纳税年度终了后的5个月内，按照所得税法的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表等相关资料，向税务主管机关办理年度所得税纳税申报，并结清全年所得税税款的行为。 （二）企业所得税简介 工作场景八 利润形成 * ［例5-5］根据期末各损益账户的余额，计算利润总额和所得税（所得税税率为25％）。 12月末损益账户中各收入账户的贷方余额为： 主营业务收入 325 000 其他业务收入 130 000 营业外收入 3 500 投资收益 100 000 （三）利润形成的核算（3笔分录） 工作场景八 利润形成 * 12月末损益账户中成本、费用账户的借方余额