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货币资金与应收帐款 美国公司正在积聚现金，这是问题吗？ 现金管理 对现金收入、现金支出和现金余额进行精确的记录 防止或减少由偷窃或舞弊产生的损失 预期借款的需要，确保企业有适当数量的现金可供开展业务 防止大笔现金闲置在不能产生收益的银行存款帐户中 现金的内部控制 任何人不得自始至终包办一笔交易 分开处理现金出纳和记帐的业务 尽可能地集中收取现金 收到现金应立即记帐 除零星支出外，其他各款一律以支票给付 银行调节事项应由签发支票或保管现金以外人员担任 收入控制流程 支出控制流程 现金核算的内容 现金清查的处理 备用金 备用金的建立 备用金的报帐制 备用金的核销 银行存款的核算内容 银行存款结算方式 支票结算 银行汇票结算 银行本票结算 商业汇票结算 汇兑结算 委托收款结算 托收承付结算 支票结算程序 银行汇票结算程序 银行本票结算程序 银行承兑汇票结算程序 商业承兑汇票结算程序 汇兑结算程序 委托收款结算程序 托收承付结算程序 其他货币资金 应收帐款的确认 入帐时间的确认 入帐金额的确认----实际发生额(发票金额或开具的应收票据票面金额) 带息的应收款项，期末计算利息收入，增加其帐面值 商业折扣与现金折扣 应收帐款入帐时间的确认 权责发生制----(1)交易己经发生(2)己收到货款或取得收取货款的权利 企业己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出商品实施控制 与交易相关的经济利益能够流入企业 相关的收入和成本能够可靠地计量 坏帐 坏帐准备的计提范围 直接冲销法 备抵法 坏帐准备的计提范围 应收帐款 应收票据 其他应收款 预付帐款 坏帐准备计提的有关规定 企业只能采用备抵法核算坏帐损失 计提坏帐准备的方法由企业自定 坏帐须由股东大会或董事会或类似权利机构批准作为损失处理，冲减提取的坏帐准备 一般不能全额计提坏帐准备的情况 当年发生的应收款项 计划对应收帐款进行重组 与关联方发生的应收款项 己逾期，但无确凿证据不能收回的应收款项 全额计提坏帐准备的情况 债务单位撤销 债务单位破产、资不抵债 债务单位现金流量严重不足 发生严重自然灾害 应收款项逾期三年以上 坏帐准备的帐务处理 * * *
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