企业所得税试题2.doc

2011年企业所得税模拟试卷(二) 一、单项选择题（下列各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共30小题，每小题1分，共30分。） 1、税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际通行做法，我国选择了（ ）的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。 A、地域管辖权和公民管辖权 B、地域管辖权和居民管辖权 C、公民管辖权和居民管辖权 D、收入来源地管辖权和居民管辖权 2、根据企业所得税法及其相关规定，下列项目中不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。 A、国债转让收益 B、已经进行坏账损失处理后 又收回的应收账款 C、非营利组织从事营利性活动取得的收入 D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 3、根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是（ ）。 A、逾期未退包装物押金收入 B、接受捐赠的固定资产收入 C、产品销售收入 D、租金收入 4、依据企业所得税法及其相关规定，下列表述正确的是（ ）。 A、分支机构注销后30天内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 B、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴 C、企业应当在办理注销税务登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 D、企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为 5、企业下列处置行为，应当缴纳企业所得税的是（ ）。 A、将资产用于生产加工另一产品 B、将资产在总机构与分支机构之间转移 C、改变资产形状、结构或性能 D、将资产移送他人 6、某橡胶厂2010年度销售自产橡胶收入250万元，销售涂料收入30万元，出租闲置厂房租金收入10万元，投资收益100万元，接受捐赠收入5万元，管理费用中包括广告费35万元，业务宣传费15万元，在计算2010年度应纳企业所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（ ）万元。 A、43.5 B、50 C、37.5 D、35 7、税法规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由（ ）规定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、国务院财政、税务主管部门 8、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法不符合规定的是（?? ）。 A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额； B、超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补； C、是指居民企业来源于中国境外的应税所得； D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外应税所得。 9、根据企业所得税法及相关规定，下列项目所得不可以减免税的是（?? ）。 A、从事农、林、牧、渔项目的所得； B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得； C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。 10、下列关于企业债务重组业务企业所得税的处理，表述正确的是（ ）。 A、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务。确认相关资产的所得和损失 B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原计税基础确定 C、企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、不含股权收购、资产收购、合并、分立 D、分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。 11、某公司2010年5月主要生产甲产品，本月完工60件，在产品50件，平均完工程度为80%，共发生生产费用8000元。采用约当产量法对月末在产品和完工产品的成本进行分配，则完工产品和在产品的成本分别为（　 ）万元。 A、8000，0 B、3200，4800 C、4800，3200 D、5400，2600 12、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1 600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1 000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理方式。则乙公司需要缴纳（ 　）企业所得税。 A.0万元　 　　B.25万元　　C.100万元　　　D.425万元 13、总机构在北京的某法人企业，在上海、青岛分设