全面预算的编制样本.docVIP

全面预算的编制 我们编制全面预算的起点是从销售预算开始的，因为企业的所有工作都是围绕着销售而展开的。销售预算的准确性很大程度决定预算的可用性。在现在工作中，很多企业对于销售的预算是总公司根据上年的实际销售乘上一定的百分比作为来年的目标销售额，然后与下面分公司讨价还价，确定来年个分公司应该完成的销售额，并以此作为考核与奖惩的标准，因为销售预算的高低直接影响销售分公司的利益，所以分公司会尽量的压低销售预算，以期得到最大的分红，而总公司为了完成目标销售额，会硬性的将预算压给下面的分公司，这样会产生博弈关系，每个部门都会只从自己的利益考虑问题，缺乏将公司的目标转化为大家的目标，这样也使员工缺乏主动性，所以呢，我建议采用激励引导模型基本思路是通过优化对预算编制单位的报酬制度，引导出正确的预算信息。该模型称为New Soviet Incentive Model，曾被美国的经济学者和会计学者广泛研究和推广。根据该模型，管理者的收入分为三部分：（1）基本报酬B0（与业绩无关的报酬）。（2）基本奖励βYh（Yh表示预算编制单位上报的预算值，β表示依预算上报值确定的基本奖励系数）。（3）附加奖励或惩罚α（Y-Yh）或γ（Yh-Y）（Y表示实际业绩，α表示实际业绩高于预算业绩时依超额部分确定的加奖系数，γ表示实际业绩低于预算业绩时依未完成部分确定的扣奖系数，而且三个系数存在0αβγ的关系）。按照该报酬激