第三章银行会计资料.pptVIP

存入整存整取储蓄存款 会计分录： 借：库存现金 贷：定期储蓄存款——整存整取× ×户 定期储蓄存款的核算 “整存整取定期储蓄存款凭条” 和现金 银行经办人员 审核无误、点收款项；填制一式三联的整存整取储蓄凭单；第一联作收入传票；第三联代分户账；登记储蓄存款开销户登记簿 加盖公章和经办名章的第二联 储户 支取 会计分录： 借：定期储蓄存款——整存整取× ×户 利息支出——定期储蓄存款利息户 贷：库存现金 定期储蓄存款的核算 “取款凭条” 存折 储户 审查取款凭条 根据账号抽出分户账与存折核对 计算利息 利息清单 和本息 银行经办人员 过期支取 处理手续: 与到期支取相同。 利息计算：到期日与支取日的实际过期天数按支取日活期存款利率计算。 提前支取 提供本人身份证件，银行审核无误后，在存单背面填注证件名称及号码，并在存单及分户账上加盖“提前支取”戳记，在根据实际存入天数，按支取日活期利率计算利息。 定期储蓄存款的核算 定期储蓄存款的核算 零存整取 指客户按月定额存入，到期一次支取本息的服务。 　起点金额与存期　　零存整取存款人民币5元起存，多存不限。零存整取存款存期分为1年、3年、5年。存款金额由客户自定，每月存入一次。 　特色　　1. 积少成多，可培养理财习惯。　　2. 可提前支取。　　3. 可约定转存。　　4. 可质押贷款。 定期储蓄存款的核算 ☆ 存款利率 　　按存入日挂牌公告的相应期限档次零存整取定期储蓄存款利率计息。遇利率调整，不分段计息，利随本清。 　客户中途如漏存一次可在次月补齐，未补存或漏存次数超过一次的视为违约，对违约后存入的部分，支取时按活期存款利率计付利息。　 人民币零存整取定期存款采用积数计息法计算利息。 存入零存整取 “零存整取储蓄存款 凭条” 和现金 储户 审查存款凭条和点收现金 登记“开销户登记簿” 编列账号 开设分户账和存折 加盖公章和 经办名章的存折 定期储蓄存款的核算 借：库存现金 贷：定期储蓄存款——零存整取××户 银行经办人员 续存 储户填写存款凭条，连同现金、存折一并交给银行，经办人点收现金后，抽出分户账与存折核对，并登记续存金额，结出余额，复核后交储户。 支取 到期支取、提前支取和过期支取可参照整存整取储蓄有关手续办理，但计息方法有所不同。 定期储蓄存款的核算 零存整取利息计算 1.月积数计息 零存整取的余额是逐日递增的，因而我们不能简单地采用整存整取的计算利息的方式，只能用单利年金方式计算，公式如下： SN＝A(1+R)+A(1+2R)+…+A(1+NR)＝NA+1/2 N(N+1)AR??? 其中，A表示每期存入的本金，SN是N期后的本利和（又称单利年金终值）。上式中，NA是所储蓄的本金的总额，1/2 N（N十1）AR 是所获得的利息的总数额。 ?? 定期储蓄存款的核算 ? 通常，零存整取是每月存入一次，且存入金额每次都相同，因此，为了方便起见，我们将存期可化为常数如下：??? 如果存期是1年，那么 D＝1/2 N（N十1）＝1/2×12×（12+1）＝78同样，如果存期为2年，则常数由上式可算出D＝300， 如果存期为3年，则常数为D＝666。??? 这样算来，就有：1/2 N（N十1）AR＝DAR，即零存整取利息。 ??? 例如：某位储户每月存入100元。存期为1年，存入月利率为8‰，则期满月利息为：100×78×0.008＝62.4（元）??? 又如储户逾期支取，那么，到期时的余额在过期天数的利息按活期的利率来计算利息。 定期储蓄存款的核算 2.固定基数计息法 用积数法计算出每元的利息化定额息，再以每元的定额息乘以到期结存余额，就得到利息额。 每元定额息＝1/2 N（N+1）NAR÷NA＝1/2（N十1）R??? 如果，一年期的零存整取的月息为8‰。那么，我们可以计算出每天定额息为：1/2×（12+1）×8‰＝0.052如果，此储户每