财务开支管理规定-附件(一)精要.doc

附件（一） 财务开支管理规定 为适应经营管理需要，规范和加强公司财务管理，严把资金开支关，最大限度的管好用好资金，根据有关法律、法规，对公司财务开支特作如下规定： （1）、职工工资、奖金支出；（2）劳保福利费用、养老保险支出； （3）、办公费用支出；（4）办公用车辆修理费用；（5）办公用车辆运输费；（6）差旅费；（7）电话通讯费；（8）车辆保险费；（9）业务应酬费；（10）广告宣传费；（11）公关促销费；（12）租赁费；（13）会议费；（14）车辆保险费；（15）其他费用。 （公司费用开支实行目标、定额管理制度，根据公司费用定额，分解制定部门费用计划，财务部门负责费用发生额控制，各部门费用支出控制在核定的定额内，超支部分财务部门不予报销。 （一）、费用开支： 1、工资、奖金支出： 由部门根据考核结果，单独编造工资表，报总经理审签后，财务部门发放。 劳保福利、养老保险支出： 劳保福利性支出由公司部门参照标准，提报开支方案，经总经理批准后报支。 养老保险费用，由部门统一交纳3、办公费用支出： 因工作需要发生的办公费用，包括办公用品购置，零星办公费用开支等，按照下列程序办理： A、日常零星办公用品、用具，到办领取。 B、每台价值超过300元的办公用品、用具、低值易耗品购置，报总经理批准后购置。 C、印刷品支出：管理统计用表格、办公用各种信笺的印刷、，由统一报批、购置、保管发放 4、运输费支出： 办公用车辆的管理与考核，按有关制度执行 5、电话通讯费： 实行包干管理，定额内费用由审核后，总经理签字报支。 6、差旅费： 职工因公出差报支差旅费。程序为： 首先填写出“出差申请单”，由所在部门负责人、分管付总签批。 报销时按规定要求粘贴票据，根据出差路线，按日粘贴费用单据。 财务部门按规定进行审核，然后总经理签字后方可报销。、业务应酬费： A、业务招待原则上一律由按标准在按排，特殊情况需在外招待的，由填写招待单并由分管付总同意后在指定酒店按排，由总经理审签后报支。 Ｂ、外地出发因公支付应酬费，经分管副总审核，报总经理审批后报支。 、修理费支出： 办公用车辆修理由不准随意自行修理。 、职工培训、学习费用由总经理审批。 1、广告宣传费： 广告宣传用品的制作，等，决定审批权为总经理。 12、租金支付： 因公务发生的各种租金支付先由分管副总审核签字，报总经理审批后报支。 13、车辆保险费： 　 办公用车辆保险费，，由总经理审签报支。（14）、上述1—13款规定以外的费用开支，应先由分管副总审核签字，总经理审批后方可报支。 固定资产购置、无形资产购买： 固定资产、无形资产及不构成固定资产的通讯器材、音像器材等购置，一律由使用部门提报方案，总经理审批后购买。 、职工借款规定： Ａ、职工因公出差借款，1000元以内的由分管副总审批，1000元以上的由总经理审批，但前次借款不结清，不再借款。 Ｂ、职工借款需于出发回公司后一周内报账，对超期未归还者，按日3%利率收息，从本人当月工资中扣除，直至还清欠款为止。 Ｃ、借据必须本人填写，不得代替填写，按借据规定要求填写还款期限，否则不予借款。 （四）、其他支出： 1、预付款项：按合同要求需预付账款的，不分金额大小，一律由总经理签批。 2、公司对外进行的捐赠、救济、赞助等社会公益性支出，按授权开支规定报集团审批后，由总经理签字报支。 3、职工医疗费支出：规定执行。 4、职工困难补助、抚恤补助开支，按规定办理。 三、财务开支审批程序： 财务开支实行先申请、后办理制度。 1、申请：先由经办部门申请，分管付总审签后，报总经理审批。 2、报销程序： A、先由经办部门负责人签署意见； B、财务部门按报支规定审核开支计划与实际开支情况，然后签署审核意见。 Ｃ、由经办部门分管付总审签。 Ｄ、报总经理审批后到财务部门报支。 报销签字审签先后程序示意图： 经办部门负责人 财务部门 经办部门分管付总 总经理审批。 ３、把关支付： 各职能部门负责人对审签的财务开支真实性、合法性负责，出纳员对财务开支最后把关，凡不符和有关规定及无总经理签字的单据，出纳人员有权拒绝支付，否则由出纳员承担责任。 审签规范要求： 发票的右上角位置为具有最后审批报支权的领导签字处，经办人员、中层负责人、财务负责人、一律在发票背面签署意见。使用费用汇总报销单的在规定位置签字。 5