财务交接漏洞课件解析.pptVIP

财务管理实战系列 财务交接漏洞 财务交接漏洞 课程内容： 会计交接的流程 会计账薄交接中容易忽视的问题 会计凭证交接中容易忽视的问题 会计报表交接中容易忽视的问题 其他会计资料的交接 会计无交接的应对 会计交接的清单 财务交接漏洞 财务人员的异动，每个企业都存在。 不论何种原因发生的财务人员异动，都必须按照公司规定办理交接手续，由离任会计将各项会计资料交给接任者。 会计人员的交接，主要就是账、证、表以及其他相关资料的交接。如何清楚地交接企业的会计资料，是界定会计责任、做好后期会计核算与管理工作的前提。 实际工作中，由于一些新会计没有会计工作经验，不知道会计人员交接中的交接内容和要求，往往出现前任会计交什么就接什么的情况，导致交接手续不全、不清，为后期的工作带来很大的隐患。 财务交接漏洞 会计交接流程 交接前的准备工作。 会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作： 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。 尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。 整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。 编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、印鉴、现金、有价证券、支票登记簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。 会计机构负责人（会计主管人员）移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。 财务交接漏洞 移交点收。 移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。 具体要求是： ①现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。 ②有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。 ③会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。 ④银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。 ⑤印鉴、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。 ⑥实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。。 财务交接漏洞 专人负责监督。 为了明确责任，会计人员办理工作交接时，必须有专人负责监督。通过监督，保证双方都按照国家有关规定认真办理交接手续，防止流于形式，保证会计工作不因人员变动而受影响；保证交接双方处在平等的法律地位上享有权利和承担义务，不允许任何一方以大压小，以强凌弱，或采取非法手段进行威胁。 移交清册应当经过监督人员审查和签名、盖章，作为交接双方明确责任的证件。 对监督的具体要求是： 一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监督。 会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监督，必要时主管单位可以派人会同监督。 交接后的有关事宜： ①会计工作交接完毕后，交接双方和监督人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监督人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。 ②接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。 ③移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 财务交接漏洞 会计交接注意事项： 第一、交接表要填写清楚。看交接表上的内容与事实是否相符。 第二、发票要看仔细。发票本数与事实相符。企业账要与银行账相符。现金和实物、往来是否相符。保管账与实物是否相符（要清点仓库货物、固定资产）。 第三、有时间的话，单位往来账要相核对，个人账要核对。 财务交接漏洞 交接中容易忽视的问题 （一）未作交接前的准备工作、仓促交接。 一般会计在确定交接时间的时候，要给新会计留有熟悉了解企业的时间，特别是了解新会计岗位工作内容与要求，以及企业的制度规定；同时，要求原会计要把交接日前收到的单据全部进行凭证处理，并登账；结出账户余额，明确会计责任； 常见的情况是会计交接时，既不交账本，也不交单据，无法核对和确定前期账务是否正确。 （二）会计账簿交接中的问题： 常见的是原会计打出各科目余