增值税优惠类备案要点.docVIP

1、业务概述 纳税人享受增值税事后备案类优惠项目的，应在纳税申报前或纳税申报的同时将相关备案资料报送主管税务机关。 2、报送资料 (1)自产农产品 依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。 备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。 (2)避孕药品和用具 依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。 备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。 （3）古旧图书 依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。??? 备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。 (4)其他个人销售自己使用过的物品 依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。??? 备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。 (5)农民专业合作社 依据：《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）。 备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。 (6)种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料 依据：《财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税字〔2001〕113号）。 备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。 (7)粮食及政府储备食用植物油 依据：《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 (财税字〔1999〕198号)。 备案所需资料： a.《纳税人减免税备案登记表》。 b.承担国有粮食收储业务的企业名单。 c.深圳市政府下发的粮油储备任务文件。 (8)资源综合利用产品及劳务 依据：《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）、《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）、《财政部国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知》（财税〔2013〕23号）。 备案所需资料： a.《纳税人减免税备案登记表》。 b.省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合产品质量标准要求及生产工艺要求的检测报告（按相关文件要求提供）。 c.资源综合利用认定证书复印件（提供原件核对）（如未规定必须提供《资源综合利用认定证书》的项目除外）。 d.环境保护部门6个月以内出具的符合污染物排放标准证明。已开展环保核查的企业，应以环保部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料。 (9)黄金、钻石交易 依据：《国家税务总局关于印发黄金交易增值税征收管理办法的通知》（国税发明电〔2002〕47号）、国家税务总局关于印发《钻石交易增值税征收管理办法》的通知》（国税发〔2006〕131号）、《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号）、《国家税务总局关于纳税人销售伴生金有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第8号）。 备案所需资料： a.《纳税人减免税备案登记表》。 b.交易资格证明材料。 c.《黄金结算专用发票》（结算联）。 d.销售含有伴生金货物的纳税人，应提供伴生金含量的有效证明。 (10)血站 依据：《财政部国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕264号）。 备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。 (11)医疗卫生机构 依据：《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）。 备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。 (12)铁路货车修理 依据：《财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》（财税〔2001〕54号）。 备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。 (13)图书批发、零售环节 依据：《财政部国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）。 备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。 (14)边销茶 依据：《财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕 60号）、《财政部国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知》（财税〔2011〕 89号）。 备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。 (15)残疾人用品 依据：《财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕60号）。 备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。 (16)进口科研、教学书刊 依据：《财政部国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》（财税字[1997]66号）。 备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。 (17)农村电网维护费 依据:《财政部国家税务总局关于农村电网维护费增值税问题的通知