银行业热点专题研究(2013年第5期)阿喀琉斯之踵：不良贷款教程概述.docVIP

导 读 中国社科院12月10日发布的《经济蓝皮书》指出，预计未来银行资产质量压力将进一步加大，短期不良贷款可能继续小幅增加，长期发展取决于整体经济走势。如果经济增速快速放缓，不良贷款在未来三年内可能集中暴露，不良率将会明显上升。而相关数据也证实了中科院的判断。截止今年第三季度末，中国银行系统不良贷款额已经连续八个季度呈上升趋势，达到5636亿元；不良率为0.97%。此外，16家上市银行三季报中，共有14家上市银行出现了不良贷款额和不良贷款率“双升”的状况。面对下半年不良贷款率的走高，各家银行也在不遗余力地加快不良贷款核销及抵债资产转让工作，银行对不良资产的处置力度明显加大。 本报告首先对银行业不良贷款做了清晰的界定，随后从机构分布、区域分布、行业分布三个维度对我国不良贷款的现状做了详尽的分析，进而揭露出我国银行业不良贷款风险暴露特征。为了能对不良贷款有更准确宏观的认识，报告接下来阐述了不良贷款产生的诱因，并给出了银行业防范不良贷款的建议以及不良贷款处置的方法。最后我们预判了银行业不良贷款的未来趋势。 不良贷款可谓是银行业的阿喀琉斯之踵，随着银行业竞争的加剧，对不良贷款的管理将是银行能否在竞争中脱颖而出的关键。希望该报告能够为银行化解不良贷款起到一定的帮助作用。 目 录 一、不良贷款界定 1 （一）不良贷款定义 1 （二）不良贷款监管指标 1 1、不良贷款余额 1 2、不良贷款率 1 3、贷款损失准备 1 4、拨备覆盖率 2 （三）示例 3 二、不良贷款的分布情况 3 （一）整体：不良贷款余额持续攀升，增幅有所扩大 3 （二）机构分布：各类银行不良贷款余额均出现反弹趋势 4 （三）区域分布：江浙地区的不良贷款反弹最为明显 7 （四）行业分布：批发零售、制造业等行业的风险暴露值得关注 11 三、银行业不良贷款风险暴露特征 13 （一）不良贷款的动态变化趋势值得关注 13 （二）不良贷款存在行业和地区“双集中”的趋势 13 （三）不同机构的信用风险有所分化 13 （四）宏观环境对不良贷款的影响不容忽视 13 （五）创新业务以及外部的风险传递仍有较大不确定性 14 四、不良贷款产生的诱因 14 （一）外部环境因素 14 （二）国有企业和国有银行走“共同产权主体” 14 （三）政策性贷款 15 （四）宏观经济政策不稳定 15 （五）金融监管乏力 15 （六）我国商业银行经营意识和风险观念淡薄 15 （七）企业经营管理不善 16 （八）企业故意逃废债 16 （九）法制不健全 16 五、不良贷款防范 17 （一）建立健全商业银行信贷风险管理内控机制 17 1、商业银行信贷部门进行组织结构重建 17 2、授信审批权必须适当集中、上收，并实行专业人员审批制 17 3、建立保障充分的内控机制 17 4、健全激励约束机制 17 （二）不断提升商业信贷基础管理水平 18 1、加大信息管理建设力度 18 2、调节和改善信贷结构 18 （三）动员形成防范不良贷款发生的良好社会环境 18 1、充分发挥地方政府的作用 18 2、充分发挥行业组织的作用 18 3、加大信用不良惩罚力度 18 六、银行不良贷款处置 19 （一）现金清收 19 （二）贷款重组 19 1、变更担保条件 19 2、调整还款期限 19 3、调整利率 19 4、借款企业变更 19 5、减免贷款利息 20 6、债务转为资本 20 7、以资抵债 20 （三）呆账核销 20 （四）转让至资产管理公司 20 （五）产权、金融资产交易所挂牌转让 21 （六）因地制宜设计不良资产处置方式 22 1、重庆模式 22 2、吉林模式 22 （七）其他处置方式 22 七、未来展望 23 一、不良贷款界定 （一）不良贷款定义 不良贷款是指在评估银行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类（即次级、可疑、损失）合称为不良贷款，可见不良贷款的相关指标是提示银行信用风险的。 中国曾经将不良贷款定义为呆账贷款、呆滞贷款和逾期贷款（即“一逾两呆”）的总和。现在使用正常、关注、次级、可疑和损失的贷款五级分类标准是按照《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]461号）及《关于推进贷款风险分类工作的通知》（银监发[2003]22号）文件）及相关法规要求执行的。 正常类贷款定义为借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款定义为尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成一定损失。可疑类贷款定义为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定造成较大损失。损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程