营业税的计算解析.pptVIP

知识拓展二 知识拓展二 知识拓展二 营 业 税 的 计 算 课 堂 小 结 一、营业税的计算 （一）公式：应纳税额=营业额×税率 （二）确定营业额 二、营业税的账务处理 1.计提 2.上交 今天我学到了什么？ （重点、难点） （知识拓展） 布置作业 9.师傅对李红的表现给予了充分地肯定。为了使李红对营业税的计算及账务掌握得更全面，刘会计又给李红布置了新的任务…… 谢谢师傅！我会更加努力的！ 今天的任务完成得很好！又有新的任务了！ 衷心寄语 同学们，学校的学习基础非常重要！希望你们能够珍惜现在在校的学习机会，将来工作才能得心应手！祝愿同学们都能有一个美好的未来！ * 同学们,请做好准备,我们开始上课了…… 精彩故事 开始啦！…… 税收基础 情景案例 案例 1.李红是青岛高新职业学校财会专业三年级的学生，她勤奋好学、品学兼优。 青岛高新职业学校 案例 情景案例 2.现在她顺利地完成在校的学习任务，按照学校的安排，她要去青 岛爱义代理记账有限公司实习。 情景案例 案例 3.青岛爱义代理记账有限公司是一家从事代理记账、税务代理、税务咨询的专业机构。 情景案例 案例 4.李红非常高兴，因为她在学校学习的时候，就对税收业务比较感兴趣。公司安排资深会计刘丽作为她的师傅。她下决心要好好学习和工作，不辜负老师和师傅的希望。 情景案例 案例 李红和师傅刘会计一起接受了青岛黄海有限公司的业务。 ◆公司简介：青岛黄海有限公司是一家负责多种经营的民营企业，主要经营服务业、建筑业和娱乐业，公司按月纳税。 ◆业务简介： 2013年9月黄海公司发生了三笔业务…… 李红的实习工作正式开始了！ 我的第一项工作开始了…… 5.李红和师傅刘会计一起接受了第一项工作…… 情景案例 案例 6.刘会计向李红提出了两个问题…… 黄海公司发生的这三笔业务，应该缴纳什么税？ ？…… 情景案例 案例 6.刘会计向李红提出了两个问题…… 黄海公司发生的这三笔业务，应该缴纳什么税？ 营业税！ 情景案例 案例 6.刘会计向李红提出了两个问题…… 那么你还记得还有哪些行业和行为应该缴纳营业税吗？ 这个…… 情景案例 案例 6.刘会计向李红提出了两个问题…… 那么你还记得还有哪些行业和行为应该缴纳营业税吗？ 交通运输业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业和转让无形资产、销售不动产 情景案例 案例 7.接下来，刘会计向李红布置了两项任务…… 好的，没问题！ 今天的主要任务是计算营业税和进行营业税的相关账务处理。 新授知识 任务一 ：营业税的计算 任务一：营业税的计算 应纳税额=营业额×税率 新授知识 任务一 ：营业税的计算 问题交流 黄海公司的三笔业务应如何计算营业税？ 新授知识 第一笔业务：该公司经营一家饭店，本月营业收入为300000元，款项已收存银行。 已知：服务业的营业税率为：5% 你会计算了吗？试试看！ 任务一 ：营业税的计算 应纳税额=300000×5% =15000（元） 新授知识 第二笔业务：该公司经营一家建筑工程公司，本月承包了一项实验小学工程，工程总价，其中图书楼工程分包给海城建筑公司，图书楼工程价款4500000元。 已知：建筑业的营业税率为：3% 你会计算营业额吗？ 任务一 ：营业税的计算 解：应纳税额 =4500000）×3% = 315000（元） 新授知识 第三笔业务：该公司的歌厅本月取得营业收入80000元，营业成本为100000元，经主管税务机关审核，认定其营业额明显偏低且无正当理由，又无同类业务可比价格，于是决定采用核定营业额的办法征收营业税。核定的成本利润率为25%。 已知：娱乐业的营业税率为：20% 我们一起加油吧！ 任务一 ：营业税的计算 解：组成计税价格=100000×（1+25%）÷（1-20%） =156250 （元） 应纳税额= 156250×20% = 31250（元） 新授知识 任务一 ：营业税的计算 营业额的确定 以全额为营业额 全部价款+价外费用 价外费用包括手续费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。 新授知识 任务一 ：营业税的计算 营业额的确定 以全额为营业额 全部价款+价外费用 以余额为营业额 建筑业 分包或转包业务 旅游业 境内或境外游业务 金融业 金融商品买卖业