演示文稿6-1-1会计账簿解读.ppt

* * * * * * * * * * * * * * 三、账实核对 账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。 三、账实核对 账实核对包括四项内容： 1．现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符；（现金账面数——库存现金） 2．银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符；（银行存款账面数——银行对账单） 3．各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额是否相符；（财物账面数——财物库存数） 4．有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符等。（债权债务账面数——对方单位） 3 账实核对 本节小结 1 账证核对 2 账账核对 任务描述： 熟悉错账的主要类型； 掌握错账更正的方法。 第五节 错账更正方法 按照《会计基础工作规范》的要求，更正错账的方法一般有三种，即划线更正法、红字更正法和补充登记法。 错账的更正方法 一、划线更正法 划线更正法又称红线更正法。在结账之前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证无错误，即纯属记账时文字或数字的笔误，可采用划线更正法予以更正。 更正时，在错误的文字或数字上划一条红线注销；然后，将正确的文字或数字用蓝字或黑字写在被注销的文字或数字上方，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。 【实例1】会计张丽在结账之前，发现账簿记录有错误，而记账凭证无错误，将6 900错写成9