三经济犯罪侦查取证与协作措施解读.ppt

专题三： 经济犯罪侦查取证与协作措施 经济犯罪的证据 侦查取证和协作的措施 教学目的和要求 通过学习，熟悉经济犯罪证据的概念和特征，了解发现、收集、保全和审查判断证据的内容，掌握经济犯罪侦查取证措施运用的相关内容。 一、经济犯罪的证据 （一）概念 是经济犯罪办案人员依照法定程序收集的，用于证明经济犯罪案件真实情况的一切事实。 （二）特征(与普通刑事案件比较） 证据种类的特征： 书证为主、电子证据突出 证据属性的特征： 关联性难于确认、大多数合法材料需合法转化 取证方法上的特点： 大多无现场勘查 证明要求的特点： 主观要件的证据和证据规格 （三）经济犯罪案件证据的特点 1、序列性 合法经济业务具有的一些特点，经济犯罪也会具有 清查帐目：涉案单位与被害单位帐目上的对偶 对涉案单位的帐目资金进行清查从而掌握犯罪嫌疑人非法 占有或非法牟取的赃款赃物。 对被害单位的银行帐户进行查询了解被骗款项的划拨方式、流向。 虚开增值税专用发票案件 （四）经济犯罪证据的发现途径 利用经济指标的变化发现经济犯罪证据 从民刑交叉部分的事实中寻找经济犯罪证据 从商务操作流程中发现经济犯罪证据 运用司法会计技术发现经济犯罪证据 从资金流动的途径和用途入手查找 从案件当事人或关系人处发现 （五）经济犯罪证据收集的范围 收集经济犯罪事实是否发生的证据 按照犯罪构成要件收集证据 如果为二人以上共同犯罪的案件，则要收集证明犯罪嫌疑人的责任和与其他同案人的关系的证据 收集证明犯罪嫌疑人有无依法加重、减轻或免除处罚的事实情节的证据 收集能够证明犯罪嫌疑人的个人情况和犯罪后表现的证据 案例 周某某，男，1984年10月20日出生，家住公主岭市范家屯镇某村，长春理工大学学生，2008年8月份以用其奶李某某的房照贷款为其父“平事”为名，将房照骗出，之后并没用于贷款，而是将房屋以两万元的价钱卖给其婶梁某某，并签定协议。其奶李某某得知后不同意卖房，致梁不能过户更名。梁某某多次向周某某催要房款，周拒不归还。万般无奈之下，梁某某来到公安机关进行报案。 问:应收集哪些证据？ 案例 根据调查所获证据材料证实，周某某的行为已经涉嫌诈骗，侦查员于2009年4月21日清晨在长春百脑汇科技城将周某某抓获刑拘。因其家属已将涉案款项返还给被害人， 5月4日公主岭市人民检察院对此做出了构成犯罪无逮捕必要的决定，同日对周某某取保候审，5月14日移送市人民检察院起诉。　 （五）经济犯罪证据的保全与审查判断 证据的保全是指在收集证据的过程中，将所发现的证明案件事实的各种证据，用一定的方法固定、提取和妥善保存的活动。就是证据的固定和保管。 保全的方法有笔录、录音、录像、照相、制作模型、粘贴和套塑、冷藏、药物和封存。 证据的审查判断是为了确定这些证据的真伪和与案件事实的联系，为进一步收集证据确定方向。包括个别审查判断和综合审查判断。 就是审查单个证据的客观真实性、与案件事实的关联性和证据的法律效力以及整个证据体系的整体性、一致性和唯一性。 二、经济犯罪侦查的取证措施 诉讼性侦查取证措施 业务性侦查取证措施 境外调查取证 （一）诉讼性侦查取证措施 薛某，为一股份公司副总经理，因涉嫌职务侵占被某地公安机关立案侦查。2月3日晚，在没有惊动周围群众的情况下，侦查人员李某、王某在当地派出所民警郭某、林某的协助下，搜查了薛某的住所。当时，薛某的父母在家，侦查人员李某等人敲开门后，只说了句“我们是某某公安局的，依法执行搜查任务”并亮了一下工作证后便开始搜查。搜查中扣押了30瓶茅台酒，20条高级香烟，50本学生练习本，画架1个，画笔2支，发票收据2本，空白发票5本，薛某情书5封，伪造公章1枚，私章2枚等。李某和王某开具了《扣押物品清单》，侦查员李某、王某和派出所民警郭某签名后，一份由当地派出所保存，一份由侦查人员存入卷宗。2月7日薛某的父亲要求公安机关退还与本案无关的物品。某地公安机关以本案尚未侦查终结为由拒绝了薛某父亲的请求。 问题： 请指出以上行为中的不妥之处？ 概念：是在经济犯罪侦查过程中，侦查人员利用财务会计专业知识，依法对相关单位的财会资料进行勘验、检查的一项专门性侦查取证措施。 财会资料有：会计凭证、帐簿、会计报表以及其他财务会计资料 会计凭证：原始凭证、记账凭证 账簿：分类账、日记账 会计六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 借贷记账法 资产=负债+所有者权益 收入-费用=利润 会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表 会计勘验（查账） 查账的程序： 一、是分析和熟悉案情，制定查账方案。 在进行正式查账之前，侦查人员应分析和熟悉案情，分析作案手段。初步判断出作案手段是伪造、涂改账目还是虚报冒领；是隐匿凭证、销毁账据还是漏收空付，进而确定账目