(萨班斯法案与内控讲义)edwardMay(完整)资料.ppt

* * 1) Significant accounts, disclosures and component; business processes/cycles and sub processes/cycles; locations that will be subject to procedures. * * * * * * 以目标为框架来进行风险的识别和确定。 当对财务报告进行内部控制评价时，这些目标有时被称作认定。例如，COSO就公司的财务报表提供了以下认定： 存在－ 企业于某时点的资产、负债及所有者权益的存在 发生－ 入账交易代表了在某一特定时期经济事件是实际发生 完整性－在某一特定时期发生，且应已于有关期间确认的所有交易及事件，实际上已被记录或披露。因此，并不存在未被记录的资产、负债或交易，也没有被遗漏的披露事项。 权利与义务－ 资产负债表中记录的资产和负债代表企业在某个时点上真实的权利和义务 估价与分摊－ 资产、负债、收入和支出是按照相关会计准则以正确的金额入帐 表达与披露－ 财务报表中对各项目的描述及分类均恰当，有关的呈报亦属公允。 * * * * 考试结束，外部审计师将就被审计单位documentation的结果进行审计，审计方法将根据上市公司会计监管委员会发布的第二号审计准则进行。 外部审计师将根据测试结果，出具内部控制评价报告。 *