建设工程投资审计_审计主体行为解读.ppt

* 1 建设工程投资审计概述2 建设工程投资主体行为审计3 建设工程投资决策审计4 建设工程招投标与采购审计5 建设工程合同审计6 建设工程施工阶段价款审计7 建设工程竣工结算决算审计8 建设工程投资效益审计9 建设工程投资审计工作组织10 建设工程投资审计操作实务 * * 《建设工程投资审计》课程 * 目 录 投资主体行为审计的依据及所需资料 2.5 投资主体职责审计 2.1 建设项目前期运作程序审计 2.2 建设项目管理模式审计 2.3 建设项目内控制度审计 2.4 2 建设工程投资主体行为审计 * 2.1投资主体 职责审计 2.1.1 投资主体职责概述 2.1.2 投资主体职责审计的 内容及相关问题 * 2.1 投资主体职责审计 2.1.1 投资主体职责概述 建设项目投资主体： 履行安全职责 执行“三控两管一协调” 投资控制 进度控制 质量控制 合同管理 信息管理 协调各参与方 * 2.1 投资主体职责审计 2.1.2投资主体职责审计的内容及相关问题 1.审计投资主体履职情况 围绕安全、“三控两管一协调”查错找漏 2.杜绝投资主体在履职尽责中容易出现的问题 决策论证不充分 风险意识不强 绩效评价欠缺 违规暗箱操作 * 2.1 投资主体职责审计 2.1.2投资主体职责审计的内容及相关问题 [例2.1] 某机场建设立项论证的背景及存在的主要问题： 定点选址对已有同类项目论证不充分，建成后的货邮呑吐量只能达到设计规模的1/3，负债达30多亿元。 处理及启示（见教材P19）： 处置相关决策人员，改用市场化运作方式；决策者需放弃局部地区利益与“政绩”思维，树立系统思维实行科学严谨地前期论证。 * 2.2建设项目前期运作程序审计 2.2.1 前期运作程序概述 2.2.2 前期运作程序审计的内容及应注意的问题 * 2.2.1 前期运作程序概述 建设项目前期所需进行的工作即审计工作应予关注的内容（共13个方面）： 一是项目建议书（可行性研究报告） 二是关于选址与用地（选址意见书、建设用地预审、建设用地规划许可证、建设用地使用权） 三是资金筹措（资金申请报告、设计概算） 四是报批或核准或备案的手续（环境影响评价、建设工程规划许可证、施工图审查及施工许可证、质量安全监督手续及其他相关手续） 2.2 建设项目前期运作程序审计 * 2.2 建设项目前期运作程序审计 2.2.2 前期运作程序审计的内容及应注意的问题 建设项目前期运作存在的主要问题： （1）建设单位不按规定及时编报有关文件或报告 （2）编报的有关文件报告与实际情况不符 （3）有关部门越权审批 （4）批准的审批手续失效 * 2.3 建设项目管理模式审计 2.3.1建设项目管理模式概述 2.3.2 审计的内容及存在的问题 * 2.3 建设项目管理模式审计 2.3.1 建设项目管理模式概述 建设项目 管理模式 自行管理 工程 总承包管理 专业机构管理 项目管理服务 项目管理承包 阶段发包 “代建制” * 2.3 建设项目管理模式审计 2.3.2 审计的内容及存在的问题 建设项目管理模式审计中应注意的问题 （1）选用的管理模式不适应工程建设实际 （2）项目管理机构专业人员不足或 能力偏弱 （3）上级单位或部门插手干预 * 2.4建设项目内控制度审计 2.4.1 建设项目内控制度概述 2.4.2 内控制度的内容及存在的主要问题 * 2.4 建设项目内控制度审计 2.4.1 建设项目内控制度概述 建设项目 内控制度 以业务流程为对象 －建立 以建设项目为单元 －践行 以管理目标为核心 －设计 * 2.4 建设项目内控制度审计 2.4.2 内控制度的内容及存在的主要问题 内容 （1）内部环境 （2）风险评估 （3）控制活动 （4）信息与沟通 （5）内部监督 * 2.4 建设项目内控制度审计 2.4.2 内控制度的内容及存在的主要问题 存在的主要问题 （1）内控制度体系不完善、 一些关键环节控制缺少依据 （2）一些制度规定照搬照抄、缺乏针对性和可操作性 （3）决策机制不科学、对主要管理者缺乏有效制约 （4）风险评估机制不健全、风险管理体系不完善 * 2.5投资