银行表外业务发展动态及检查要点资料.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 四、表外业务查多少？（思路与原则） （三）看会计核算，有差异，把握业务实质 一 一些商业银行在各种内外部因素的驱使下，不断“创新”出表产品，绕开监管正是利用了会计领域和监管领域的空白地带或衔接环节 二 会计准则关于表外业务的规定比较零散，对于如何确认和计量没有明确统一的标准，相关指南和解释中也缺乏可操作性的指导意见，而且，监管要求并不完全等同于会计要求。（商业银行实际应用中涉及的《企业会计准则》 ） （四）看风险管理，核算在表外，风险仍在机构 四、表外业务查多少？（思路与原则） 相对于会计核算，监管还需要从风险的角度看待表外业务，不管是计入表内还是计在表外，风险始终就在那里，对于表外业务存在的风险敞口同样需要采取严格的风险管理手段。 （五）看业务实质，业务在表外，实为传统信贷业务的变形 四、表外业务查多少？（思路与原则） 要了解表外业务实质就必须全面了解业务流程、风险点、风险管控措施，需要分析业务流程，抓住业务实质，挖掘内在驱动，才能规范好表外业务发展。 衍生产品交易检查要点 一、主要衍生产品简介 二、衍生业务检查要点解析 一、主要衍生产品简介 （一） 主要衍生产品简介-利率类衍生产品 远期利率协议 2007 人民币利率互换 2006 债券远期交易