会计的核算方法资料.ppt

2、下列文件中，属于外来原始凭证的有（ ） A 领料单 B 购货发票 C 银行对账单 D 银行付款通知 E 银行存款余额调节表 答案：BD 3、记账凭证填制的依据是（ ） A 收款凭证 B 付款凭证 C 原始凭证 D 原始凭证汇总表 E 结账等账簿资料 答案：CDE 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 账簿是按照会计科目开设账户，以会计凭证为依据，由具有一定格式、互相联系的账页所组成，并用来序时地、分类地记录和反映各项经济业务的会计簿籍。 登记账簿是使会计资料系统化而广泛采用的一种专门方法。 会计帐簿应具备以下基本内容： 帐簿内容 账簿封面 帐簿启用表 帐簿内容 会计账簿的种类 会计账簿 序时账簿 分类账簿 备查账簿 序时账簿 序时账簿是序时记载经济业务的发生或完成情况的原始记录簿。 也称日记账， 它是按照经济业务发生或完成情况的先后顺序，逐日、连续登记的账簿。 会计账簿的种类 会计账簿 序时账簿 分类账簿 备查账簿 分类账 分类账是用来分类、连续地记录有关经济业务的详细资料。 总分类账也称总账，它是根据总账科目或总分类科目、一级科目开设的会计账簿。 明细分类账是根据某个总账科目所属的二级科目或明细科目开设的账簿。 2.3.2登记账簿 记 账 凭 证 登 记 账 簿 日记账 总分类账 明细账 同 时 期 同 方 向 同 金 额 记账规则 账户案例:应收账款总账 总分类账 账户名称：?????????????? ????????  ????????????? ?? 第? 页 年 凭 证 摘? 要 借方金额 贷方金额 借或贷 余? 额 月 日 字 号 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 应收账款 借贷余 三栏式 会计科目 2.3.2登记账簿 记 账 凭 证 登 记 账 簿 日记账 总分类账 明细账 同 时 期 同 方 向 同 金 额 记账规则 2.3.3调整结账与试算平衡 调整：在编制报表前需要将一些账户的某些记录进行调整，如按照权责发生制的要求将应由本期负担的收入和费用归属于本会计期，按配比原则将本期发生的成本与本期获得的收入相配比。 对账：账证核对，账账核对和账实核对 结账：结转有关账户，结束各账户的日常记录。 编制结账后试算平衡表，最后形成会计报表。 现在多由电脑自动编制完成 记账凭证账务处理程序图 核对 核对 原始凭证 原始凭证汇总表 收款凭证 付款凭证 转帐凭证 现金日记帐 银行存款日记帐 会计报表 明细帐 总账 科目汇总表记账程序 现 金 日记账 银行存款 收 付 转 款 款 账 凭 凭 凭 证 证 证 记账凭证 原 始 凭 证 总 账 财 务 报 表 明细分类帐 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ 科 目 汇 总 表 ⑥ ⑦ ⑦ 会计电算化 □含义 以电子计算机为主、将当代电子技术和信息技术 应用到会计实务中的简称。 □特征 ◆提高了会计数据的及时性和准确性 ◆拓展了会计数据的领域 ◆有利于更为充分地发挥会计职能作用 会计电算化系统 输入 其他原始凭证 手工原始凭证 手工记账凭证 计算机账务 处理系统 报表 帐簿 查询数据 记账凭证 输出 导读分析 陈水扁发票案分析: 每张发票都没有买受人资料说明原始凭证的内容不完整； 发票全部连号且8张发票笔迹相同说明在同一时间内开据；而时间呈错置倒叙,说明有意做假; 五星级饭店已少有手写发票,说明未通过财务信息系统来开据发票。 小结 由此可见会计工作的重要特点就是重凭证,一切款项物资的收付和账务处理都必须以凭证为依据,凭证也是维护会计信息系统可靠性的重要证据. 账户是对会计要素的具体内容所作的分类。这种分类是制作成会计记录的前提或基础。 账户名称又叫会计科目，账户是根据会计科目设置的。账户按照经济内容可分为资产类账户等六类。 借贷记账法也称复式借贷记账法，其记账规则是“有借必有贷，借贷必相等”；通过“试算平衡”的方法，可以检