QG0308财务管理制度.docVIP

浙江雅博电器有限公司 文件编号：QG/YB0308-2010 版本号：B.0 生效日期：2010年2月1日 制订 审核 批准 文件名 财务管理规定 页数：共5页 第1页 一、目的与范围 为了公司财务核算准确性、真实性、规范性，为公司在发展中制订战略性的计划而提供依据，发挥财务在企业中重要作用，特制订本标准。 本标准适用于乐清市雅博电器有限公司 三、职责：职责 3.1 财务部负责产品成本核算及控制等工作。 3.2 财务部负责会计核算，现金支付，资产管理等工作。 3.3 财务部对各仓库的物流核算实施监督检查等管理工作. 3.4 财务部对计时、计件等工资核算与发放准确性负责。 3.5 负责各类报表的编制，分析财务状况, 为公司重大决策提供依据. 3.6 生产管理部负责单一零件的成本计算和加工单价的核定。 四、管理内容与范围 4.1 现金收支规定 4.1.1 现金收入应于当日送存开户银行. 4.1.2 支付现金允许从本单位库存限额中或开户行提取后支付，库存现金限额一般按1天下议论日常零星开支所需的现金而确定。 4.1.3 向开户银行提取现金，应当填写“现金领用单”，写明用途，经财务部经理审核后，由总经理批准后提取。 4.1.4 允许使用现金范围： a)工资、津贴 b)奖金 c)劳保福利费 d)出差旅费 e)结算起点1000元以下的零星支付。 f)经总经理批准的其他支出。 超过规定限额以上的支付结算方式一律使用银行支票或汇票进行结算。 4.1.5 公司的一切收入现金由财务部出纳统一开具收款收据，进行收缴入账。. 4.1.6 出纳工作人员不得兼管记账凭证稽核、费用、债权、债务等账薄的登记工作及会计档案保管工作。 4.1.7银行结算凭证由财务出纳人员填写，法人代表的印章由会计保管，财务专用章由财务部经理保管，双方对票据进行审核符合要求后对票据盖章。 4.1.8 部门领用的收据和发票、付款票汇由财务部出纳负责建立用领制度，对领用数量、起讫编号必须如实登记，由领用人员签收，当领用人用完各项票据应立即交回财务部出纳收回收据和发票存根，并由经办人进行核对编号和数量，发现问题应立即上报和检查，对空白的收据和发票应定期检查以防止短缺。 4.1.9 对公司现金收付的交易必须根据原始凭证编制收款或付款凭证，并应在原始凭证盖 浙江雅博电器有限公司 文件编号：QG/YB 0308-2010 版本号：B.0 生效日期：2010年2月1日 制订 审核 批准 文件名 财务管理规定 页数：共5页 第2页 上“现金收讫”或“现金付讫”字样。 4.1.10 库存现金，出纳人员应做到日清月结，由财务部经理检查和稽核，建立现金收支的内部复核，定期盘存现金，并与账面余额核对，现金日记账与总账核对，定期取得银行对账单，编制银行余额调节表，发现漏缺，必须查明原因，若有违者并按公司管理办法规定进行处理。 4.1.11 所有支付的票据应由财务部出纳细致复核，对凭证合法真实性与票据的金额核对无误后方可支付。 4.1.12 票据审核支付程序 a)运输费用由销售部发货经办人审核后, 报邵国理经理审批方可支付; b)出差旅费由分管部门经理审核， 报邵国理经理批准，经财务部仔细复核准确后方可支付; c)公司应付账款, 采购物料款由部门提出申请, 分管部门经理审核, 经邵国理经理批准方可支付; d)物资采购款项凭证, 入库单由部门经理核查支付凭证，报邵国理经理批准; e)若特殊情况(指邵国理经理出差) 经邵国理经理授权由财务部经理审核后先行支付，待邵国理经理回来后补签批准意见。 f)公司内任何报销凭证未经邵国理经理批准的，财务发放后将对财务部经理及出纳人员进行罚款，试情节轻重罚款金额在50-500元之间。 4.1.13 本公司人员不得代领任何供应商的货款。 4.1.14 出纳人员及时检查各项预支款的预支和收回预支款项的工作。 4.1.15 各部门所需现金超出规定限额结算起点(1000.00元)，应提前0.5个工作日到财务预约，以便财务部准备现金。 4.2 账款管理规定 4.2.1 凡公司所有销售货物均应由销售部统一开具增值税票或普通发票，将票据的记账联交财务部会计员并依次记入当月的产品销售记录。 4.2.2 当销售货物发生退回时，若已开具统一发票时，应于六十天内按规定向当地税务机关办理退票抵缴手续，若不能退票时应向需方要求开入增值发票，以便冲减应收账款。 4.2.3 销售货物开具发票后，销售部开票人员应根据合同中规定在发票备注栏中注明结算方式：①现金；②货到付款期限；③款到发货。 4.2.4每月末会计人员将未按时收回货款的单位名称及金额进行统计，编制报表报送销售部业务员负责催收。 4.2.5会计人员每月编制应收、应付账款，预收、预付账款，其他应收、其他