电力企业内部控制电力企业内部控制设计和评价资料.pptVIP

第三节 电力企业内部控制设计方法 一、企业内部控制设计方法 组织系统图设计 职责划分设计 工作说明书设计 方针和程序手册设计 业务流程图设计 二、电力企业内部控制设计程序 三、电力企业内部控制设计各步骤的主要内容 （1）电力企业内部管理机制设计 （2）人事设计和物理控制设计 第四节 电力企业内部控制评价方法 首先对被调查电力企业内部控制的设计、实际运作和有效情况进行调查、对被调查的企业内部控制状况形成比较客观的描述，从而为电力企业内部控制的测试、评估和报告奠定坚实的基础。 案例：华电国际电力股份有限公司内部控制评价制度 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 电力企业是生产、输送和分配电能的行业。它包括发电、输电、配电和用电等环节。 国家电力公司曾是中国最大的企业集团，由原电力工业部改组而成，经国务院批准于1997年1月16日正式成立。公司采取国有独资形式，是国务院授权的投资主体与经营主体。国家电力公司控制了全国几乎所有的电网和约60%的发电资产，并且电力调度集中管理，统筹发电、输电、配电和供电四个环节。 2002年, 中国推行”电力改革”, 国家电力公司被重组分拆为五大发电集团和两大电网公司, 此后, 发电和输电业务便各属经营。  (1).五大发电集团：华能集团，华电集团，大唐集团，国电集团，中国电力投资集团 2).两大输配电电网：国家电网，南方电网 发电系统根据电厂的发电能级以及所处的位置分为跨网电厂、网级电厂、省级电厂、自备电厂及小水电等四个发电级别，统一向电网供电。 供电系统实行分层次管理，即分为国家电力公司、网局/独立省局、地区和县电力公司四级；全国共有地区以上供电局约280个。总体架构为金字塔形，上层对下层进行严密的控制。 电力生产的产品是电能，其有着发、输、配、用电同时完成，不能储存的特点。 由发电系统向供电系统售电，供电系统将电经由高压电网送往全国各个城市并售给每个用电户，其中的资金结算由电网的计量关口电能表确定，是一个复杂严密的过程。电力销售供应是一个复杂的系统工程，网络遍布全国，关系到经济生产的基础，存在很多高安全要求的设备，需要实时监控和定期进行检修维护。 (3).电力行业的产业链分为勘探，建造，发电，输电，配电，售电/供电等环节. 石化也包括科研,勘探,油田,炼油 ,化工,管道,销售等环节. (4).主要发电的方式：火电(最主要的方式,烧煤发电)，水电，核电，风力发电，太阳能，垃圾发电等从电源结构看,由于中国能源资源以煤为主，因此，至少在2020年以前，燃煤发电仍处于稳定发展阶段。目前，发电用煤约占煤产量的60%以上，预计2020年将有70%以上的煤要用于发电，发电用煤达到14亿吨；届时，煤电装机仍将占全部装机的70%左右，约为6亿千瓦。煤电的装机规模，将遵循大容量、高参数、高效率的技术装备政策发展， 第二章 电力企业内部控制设计与评价方法 第一节 电力企业内部控制与管理体系的关系 第二节 电力企业管理体系设计方法 第三节 电力企业内部控制评价方法 长期以来,我国电力企业内部控制设计主要集中于会计审计领域,侧重从会计和审计的角度制订内部控制制度.电力企业在设计内部控制制度时,普遍存在着重财务控制,忽视内部控制与管理体系之间的联系,内部控制尚未与公司管理机制相结合,成为企业管理机制的有机部分.认为内部控制是电力企业管理机制的一部分,内部控制要与电力企业管理机制内容有地融为一体,只有这样,电力企业的内部控制制度和流程才能发挥应有的功能。 第一节 电力企业内部控制与管理体系的关系 1、从目标上来讲 1.1 电力企业管理体系的目标 1.2 电力企业内部控制目标 对于电网公司而言,电费回收是公司持续运作的基础,因此,销售与收款业务内部会计控制的总目标就是要保证电费收入完整、及时回收。具体可以将其分解为三个方面:当期电费收入完整、及时回收;前期拖欠电费完整、尽快回收;坏账核销合理转回、及时反映。 如江苏省电网公司在实践中逐渐摸索出一条“预算管理、内部控制、会计核算三位一体信息化管理模式”。在资金管理方面,省级电网公司采用“收支两条线”和“现金预算管理”相结合的管理方式.一般省级电网公司、市、县三级机构都设置了财务与产权管理部、计划与规划部、工程建设部、生产运营部、电力营销部、审计部等职能部门(其中县公司只设一个审计专职).在争创一流企业、