激励守信约束失信-河南省国家税务局.pptVIP

激励守信 约束失信 ----解读国家税务总局发布的关于纳税信用建设三个公告许昌县国税局 徐慧杰2015年3月 一、社会信用体系建设与纳税信用管理 税务领域信用建设是商务诚信建设的重要组成部分 建立跨部门信用信息共享机制 开展纳税人基础信息、各类交易信息、财产保有和转让信息以及纳税记录等涉税信息的交换、比对和应用工作 进一步完善纳税信用等级评定和发布制度，加强税务领域信用分类管理，发挥信用评定差异对纳税人的奖惩作用 建立税收违法黑名单制度 推进纳税信用与其他社会信用联动管理，提升纳税人税法遵从度等。 二、纳税信用管理概述 三、纳税信用级别的评定和发布 纳税信用级别设A、B、C、D四级 A级纳税信用：年度评价指标得分90分以上 B级纳税信用：年度评价指标得分70分以上不满90分 C级纳税信用：年度评价指标得分40分以上不满70分 D级纳税信用：年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定 有下列情形之一的纳税人，本评价年度将被直接判为D级： 存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的； 存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的； 在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的； 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的； 存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的； 提供虚假申报材料享受税收优惠政策的 骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的 有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的 由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的 存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的 激励守信 约束失信 税务机关对纳税信用评价结果，按分级分类原则，依法有序开放： 主动公开A级纳税人名单及相关信息； 根据社会信用体系建设需要，以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定，逐步开放B、C、D级纳税人名单及相关信息； 定期或者不定期公布重大税收违法案件信息。 五、纳税信用评价的结果将给纳税人带来哪些影响？ （一）激励守信 主动向社会公告年度A级纳税人名单； 一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理； 普通发票按需领用； 连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项； 税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。 （二）失信惩戒 按有关规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级； 增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应； 加强出口退税审核； 加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料； 列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准； 将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止； D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级； 税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。 激励守信 约束失信 六、重大税收违法案件信息公布 （一）定期公布：每季度终了后30日内，税务机关在其门户网站上公布重大税收违法案件信息。重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的，从公布栏中撤出。 激励守信 约束失信 （二）公布原则： 依法公开 公平公正 分级管理 统一规范 激励守信 约束失信 （三）公布形式：地市级以上税务机关应当通过门户网站定期向社会公布重大税收违法案件信息，同时可以根据本地区实际情况，通过税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会等形式向社会公布。 激励守信 约束失信 （四）重大案件标准： 1、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额（总局500万元以上，且占应纳税额百分之十以上的；省局300万元以上的；市局200万元以上的；其他县局公布）； 激励守信 约束