第三章财务预算与预测…要点.pptVIP

情景3 财务预算与预测 本章结构 财务预算 财务预算体系 财务预算的编制方法 日常业务及现金预算 资金需求预测 资金需求预测的销售百分比法 资金习性预测法 任务1 财务预算 任务目标： 1．了解全面预算的内容 2．掌握财务预算的方法 3．熟悉日常业务预算 4．掌握现金预算的编制 3.1.1 财务预算体系 1．预算的含义和作用 （1）预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。 （2）预算的作用。 ① 奋斗的目标。 ② 协调的工具。 ③ 考核的标准。 （3）财务预算又称总预算，是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各项预算的总称，具体包括现金预算、财务费用预算、预计利润表和资产负债表等内容。 2．全面预算的内容 3.1.2 财务预算的编制方法 1．固定预算与弹性预算方法 （1）固定预算又称静态预算，是以预算期内正常的、可实现的某一既定业务量（如生产量、销售量）水平作为基础来编制预算的方法。 （2）弹性预算又称变动预算，是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算的