审计实务实训任务书2015.6详解.docVIP

《审计实务》 实训任务书 适用专业 会计电算化 班 级 学 号 姓 名 2015年1月15日 技能训练项目明细表 序号 对应任务 技能训练项目 时间安排 1 任务1 审计重要性与审计风险 1．掌握识别和评估重大错报风险的审计程序 2．熟悉针对评估重大错报风险采取的总体应对措施 90分钟 2 任务2 内部控制审计案例分析 掌握内部控制审计步骤和方法 90分钟 3 任务3 销售与收款案例分析 掌握主营业务收入、应收账款第实质性分析程序。 90分钟 4 任务4 购货与付款案例分析 掌握应付账款第函证、截止测试和完整性测试 90分钟 5 任务5 存货与生产案例分析 掌握存货监盘测试的要点 掌握存货计价测试和截止测试的要点 90分钟 6 任务6 人力资源与工薪案例分析 掌握应付职工薪酬实质性程序 90分钟 7 任务7 筹资与投资案例分析 掌握长期股权投资、投资收益实质性程序。 90分钟 8 任务8 货币资金审计 掌握库存现金监盘 掌握银行存款监盘 90分钟 9 任务9 审计报告 1根据不同情况，形成审计意见，编写审计报告。 90分钟 备注：上述实训任务考核结果纳入课程考核平时成绩，每次实训总分20分，每次实训得分相加除以总次数得平均分，考核办法见具体训练项目后的考核标准。 技能训练一 任务 名称 任务1 审计重要性与审计风险 训练 项目 1．掌握识别和评估重大错报风险的审计程序 2．熟悉针对评估重大错报风险采取的总体应对措施。 训练 编号 1 指导 教师 实训 地点 实训 时间 第5周第1次课 一、实训目的 1．掌握识别和评估重大错报风险的审计程序 2．熟悉针对评估重大错报风险采取的总体应对措施 二、实训任务 【实训2】 注册会计师A和注册会计师B 对XYZ股份有限公司2012年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目名称和金额如4-2所示 表4-2XYZ股份有限公司2012年度财务报表项目名称和金额 单位;万元 财务报表项目名称 金额 财务报表项目名称 金额 资产总计 180000 利润总额 36000 股东权益合计 88000 净利润 24120 主营业务收入 240000 要求：如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比例法。并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5％ 1％ 0.5％ 5％,请代注册会计师A和注册会计师B 计算确定XYZ股份有限公司2012年度财务报表层次的重要性水平（请列示计算构成） 计算确定XYZ股份有限公司201年度财务报表层次的审计重要性水平 判断基础 金额(万元) 固定百分比数值 乘积(万元) 财务报表层次的重要性水平(万元) 资产总额 净资产 主营业务收入 净利润 1列示了财务报表审计的具体审计目标，其中包括一般审计目标和应收账款项目审计目标，请根据认定，一般审计目标和项目审计目标的相互关系，在表3-10的适当位置填列 与一般审计目标正确对应的认定 与一般审计目标正确对应的应收账款项目审计目标的英文大写字母 表1一般审计目标与应收账款项目审计目标 一般审计目标 应收账款项目审计目标 记录的金额确实存在 A应收账款的增减与公司销售业务和回款进度存在逻辑关系，无迹象表明有重大错报 已存在的金额均以记录 B年末销售截止是恰当的 资产归属于被审计单位 C应收账款已恰当地按客户名称予以分类 资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 D应收账款总额余额与各明细账余额合计一致 接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间 E所有符合销售收入确认条件的赊销金额已记入应收账款 已记录的交易是按正确金额反映的 F所有应收账款均已按既定的会计政策计提坏账准备 财务信息和其他信息已被公允披露，且金额恰当 G资产负债表日，所有已记录的应收账款存在 财务信息已被恰当地列报和描述，且被露内容表述清楚 H所有大额应收账款已通过函证和其他程序被证实属于公司 表2 认定，一般审计目标对应的应收账款项目审计目标 认定 一般审计目标 应收账款项目审计目标 记录的金额确实存在 已存在的金额均以记录 资产归属于被审计单位 资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录 接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间 已记录的交易是按正确金额反映的 财务信息和其他信息已被公允披露，且金额恰当 财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清晰 考核标准 序号 考核项目 评分标准 A（100%） B（80%） C