财务报表与财务概述(104页)摘要.ppt

8 17 18 26 27 28 29 30 23 24 事例1。摩托罗拉由于其计算机集团(MCG)违反了美国《反谎报法案》，而被迫支付1500万美元的罚款。具体情况是，摩托罗拉未向美国通用服务管理局透露其出售自动数据处理设备和维修技术应给予的折扣，而且以翻新的旧计算机充作新计算机出售。 事例2。摩托罗拉的政府电子集团由于伪造文件，被课以1700万美元的罚款，并同意增设政策，强化内部控制。 事例3。摩托罗拉的马来西亚半导体公司，由于未实行充分的实物安全措施，存货控制不利，造成价值200万美元的64KD-RAMS失窃。 专有信息方面的内部控制更为重要，因为在专有信息方面，摩托罗拉公司每年对专有信息和经营信息资料方面的开发要花费10亿美元以上，因此，摩托罗拉的管理人员对公司专有信息负有越来越大的责任。通过对全体公司员工和有商业往来人员进行通报和训练，建立信息保密文化，对公司的发展和正常经营起着非常巨大的作用。 25 实施与检查 业务部门对实现目标，落实政策，确保控制负有主要的责任 财务部门有以下双重责任： 辅助完成公司的目标； 贯彻公司要求履行的必要程序 业务部门和财务部门要形成一个团队，共同完成以下工作： 宣传内部控制的重要意义 提出内部控制不够充分，并需要改进的问题 提出鼓励和奖励在内部控制制度方面表现杰出的人员 监控与评估 职业道德准则遵行委员会 负责调查违反行为准则的情况。该