发票基础知识摘要.pptVIP

一、发票定义与作用 1、发票的定义： 《中华人民共和国发票管理办法》定义，指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 2、发票的作用： 1）证明经济业务的发生； 2）相关人员报账的唯一凭证； 3）涉税处理的唯一凭证。 二、发票的种类 发票主要分两种：增值税发票、普通发票 增值税发票：一般由工业企业开具，分为增值税专用发票及增值税普通发票 普通发票：一般指非增值税发票，包括：服务业发票、餐饮业发票、广告业发票等各专业发票 二、发票的种类 二、发票的种类 二、发票的种类 二、发票的种类 二、发票的种类 1）一般均统称为增值税发票 2）均只能由增值税一般纳税人开具 三、增值税专用发票及增值税普通发票的特点 四、增值税专用发票与增值税普通发票的区别 1）增值税专用发票通常是是一般纳税人开具给其他一般纳税人的； 增值税普通发票只能向非一般纳税人开具，比如可以开具给个人 2）增值税专用发票可用于一般纳税人的抵扣，抵扣认证期为发票开具之日起180天； 增值税普通发票不能用于抵扣 3）但对于个人消费者，二者之间没有区别 如何抵税 增值税专用发票：抵扣要交的增值税，就是用购入增值税应税商品所缴纳的“增值税进项税额”来抵减卖出增值税应税商品的“增值税销项税额”。 五、税率 1、增值税（按增值额征税） 基本税率：17%， 优惠税率：13%（基本生活必需品的消费） 小规模：3% “营改增”新增税率： 交通运输业11%，部分现代服务业6%，（有型动产租赁17%） 2、营业税（按收入额征税，该税种将逐渐被增值税替代） 基本税率：3%，5%，（娱乐业5%-20%） 营改增动态 营改增动态 六、供应商开票要求 1、购货单位、销货单位的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号是否填写完整、正确 2、发票上的购货单位与我方付款单位名称、账号一致 3、发票与实际采购商品品名、规格、供货厂家一致 4、发票填写内容是否打印清晰 5、是否附有清单；清单上的销售额与发票上的不含税销售额是否相符 6、是否盖有销售单位的发票专用章，盖章是否清晰 7、签收发票有不符合以上任一条的，应立即将问题发票予以退回给供应商，并要求供应商限期重新开具发票 七、首次开具发票，需提供资料 1、开票资料：包括公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号 2、营业执照副本复印件（加盖公章） 3、税务登记证副本复印件（加盖公章） 4、办理人身份证复印件 注：一般公司只要提供开票资料。 八、费用报销流程 1、报销签字流程：一、填写报销单（问清发票事宜）勾清楚现金类还是转账类；二、集团主任签字，集团办费用登记员登记； 三、财务部长签字、财务总监签字；四、集团二楼财务报销（现金-钱阳，转账-何晓婷） 2、每月月底及月初（25-5日）发票报销入账，现金报销于周一、周三、周五领取。 转账类下月月中收集上月所有需转账单据，填写《付款申请表》进行汇款（有合同的附合同复印件），每月20~25日，财务统一汇款 ps：已经提前进行临时付款申请的，只需入账 3、如何借支：先填写借款申请书，主任、总监签字，送至财务(一万以下集团办主任签字即可)。如这月借款下月还款，白条已入账，则需要求财务开具带有盖章的收据 4、借款单的结算：等收到发票后，填写费用报销单，主任、财务部长、财务总监依次签字报销，最终财务处取回借款申请书或者财务处开具现金收据 1）工业企业年应税销售额在50万元以上；  2）商业企业年应税销售额在80万元以上。 * * 其实一般来讲增值税普通发票手写版的有最高开票金额限制（1000元以内），对这些小金额的监控不如增值税专用发票那么严格，品名等开的模糊一点也没什么的，但项目不能开错，比如开成装修款、劳务费之类属于营业税征收范围的 一般纳税人可以开增值专用也可以开增值普通发票 小规模纳税人不能开专用发票，只能开普通发票 如果单位是一般纳税人，增值税税率是17%，不管开增值税专用发票，还是开增值税普通发票，增值税税率都是17%。 3%-小规模纳税人征收率6%-一般纳税人-现代服务业11%-一般纳税人-有形动产租赁13%-低税率17%-正常税率 * * 只需入账的：高科对集团水电费 * 1）工业企业年应税销售额在50万元以上；  2）商业企业年应税销售额在80万元以上。 * * 其实一般来讲增值税普通发票手写版的有最高开票金额限制（1000元以内），对这些小金额的监控不如增值税专用发票那么严格，品名等开的模糊一点也没什么的，但项目不能开错，比如开成装修款、劳务费之类属于营业税征收范围的 一般纳税人可以开增值