企业内部控制重点一至五章精要.docVIP

第一章 一 内部控制概念的界定：有狭义和广义之分，狭义企业内部控制是指针对财务报告的内部控制，但随着市场经济与企业的发展，内部控制从最初的针对企业管理需要演化到对投资者的保护上。P2 狭义的企业内部控制定义为：由企业董事会 监事会 经理层和全体员工实施的，旨在实现与财务报告有关的内部控制目标和过程。其目标主要是合理保证企业财务报告及相关信息的真实完整。P2 广义内部控制：内部控制是由企业董事会、管理层 和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵守等目标的实现而提供合理保证的过程。P2 我国2008年制定的《企业内部控制基本规范》所称内部控制是指，由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 二 企业内部控制的特点：P3-4 (一)内部控制是一个过程:是一个动态的过程，它包括一整套制度和一系列行为及相应实施的各种管理活动。（内部控制并不是一个事项或是一种情形，而是渗透到主体活动之中的一系列行为，因此内部控制与制度是两个不同性质的概念。） (二)内部控制需要企业全员参与 内部控制涉及企业各个经营方面、各个环节、各个流程、各个岗位。内部控制对象包括财务资源、人力资源、信息资源和客户关系资源等。 内部控制只能是合理保证 内部控制可以帮助企业实现其业绩和盈利目标，防止资源损失。它可以帮助保证