02现金流量讲解.pptVIP

现金流量 本讲内容 现金流量及其分类 项目的现金流量 现金流量 一、现金流量的概念 1. 现金流量的定义：特定的经济系统在一定时期内现金或现金等价物流入或流出的数量。 现金流量 一、现金流量的概念 现金流量 一、现金流量的概念 现金流量 现金流量 一、现金流量的概念 现金流量 二、各类经济活动的主要现金流量 现金流量 二、各类经济活动的主要现金流量 现金流量 二、各类经济活动的主要现金流量 现金流量 二、各类经济活动的主要现金流量 现金流出项 一、投资 现金流出项 二、成本 现金流出项 二、成本 现金流出项 二、成本 现金流出项 现金流出项 现金流出项 现金流出项 现金流出项 现金流出项 二、成本 现金流出项 二、成本 现金流出项 三、税收 经济效果的指标—利润 经济效果的指标—利润 现金流出项 经济效果的指标—利润 项目的现金流量 一、项目计算期 项目的现金流量 一、项目计算期 项目的现金流量 二、项目现金流量的基本构成要素 要求、重点与难点 要求 理解现金流量的概念 理解构成现金流量的基本经济要素 掌握现金流量图的绘制及主要注意事项 重点 现金流量的概念 难点 现金流量的确定 现金流出CO CO现金流出 特定经济系统 （一定时期内） 特定经济系统 （一定时期内） 同一时点上现金流入与流出之差(CI－CO) 净现金流量 现金流入 CI 2. 确定现金流量应注意的问题 每一笔现金流入和现金流出都应有明确的发生时点 1 每一笔现金流量都必须是实际发生的 2 对同一项活动的现金流量要有明确的分析立场和出发点 3 现金流出 现金流入 3. 现金流量图 100 100 100 0 1 2 3 4 5 6 …… n-2 n-1 n t 100 100 100 100 200 200 现金流量三要素 大 小 方 向 时 点 年初法 年末法 0 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 每月支付100万元 绘图规则（以下图为例） 0 1200万元 12月 1年 12月 0 1200万元 1年 年中法 0 12月 1年 6月 1200万元 4. 现金流量的作用 3 现金流量能够真实揭示经济系统的盈利能力和清偿能力 现金流量能够反映人们预先设计的各种活动方案的全貌 2 将技术方案的物质形态转化为货币形态，为正确计算和评价活动方案的经济效果提供统一的信息基础 1 现 金 流 出 构建固定资产、无形资产和其他投资而支付的现金或偿还相应的应付款项 权益性投资支付现金 债券性投资支付现金 收回投资所得到的现金 分得股利或利润所收到的现金 取得债券利息收入所得 处置固定资产、无形资产和其他长期投资所得现金净额 现 金 流 入 投资活动现金流量 现 金 流 出 偿还债务所支付的现金 分配股利和利润所支付的现金 融资租赁所支付的现金 增加注册资本所支付的现金 吸收权益性投资所收到的现金 发行债券所收到的现金 借款所收到的现金 现 金 流 入 筹资活动现金流量 现 金 流 出 购买商品或使用劳务所支付的现金 经营租赁所支付的现金 支付给职工的工资、奖金以及为职工支付的现金 支付的各种税费 销售商品或提供劳务所取得的现金收入 收到的租金 其他现金收入 现 金 流 入 经营活动 现金流量 现 金 流 出 购买商品或使用劳务所支付的现金 经营租赁所支付的现金 支付给职工的工资、奖金以及为职工支付的现金 支付的各种税费 销售商品或提供劳务所取得的现金收入 收到的租金 其他现金收入 现 金 流 入 经营活动 现金流量 1.投资的概念 一是指特定的经济活动，即为了将来获得收益或避免风险而进行的资金投放活动。 二是指投放的资金，即为了保证项目投产和生产经营活动的正常进行而投入的活劳动和物化劳动价值的总和，主要由固定资产投资和流动资产投资两部分构成。 2.投资的构成 固定资产投资 流动资产投资 无形资产投资 其他资产投资（原称递延资产） 1.会计成本 会计记录在公司帐册上的实际支出，包括生产、销售过程中发生的原料、工资、广告、利息等支出。按照我国财务制度，总成本费用由生产成本、管理费用、财务费用和销售费用组成。 生产成本是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用。直接支出包括直接材料、直接工资、其他直接支出；制造费用是指企业内分厂、车间为组织