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山 西 大 学 商 务 学 院 会 计 学 院 学 年 论 文 关于企业现金流量表及其结构分析的 调研报告 —— 以山西亚宝药业为例 姓 名 学 号 专业班级 10会计G4班 所在系部 会计学院 指导教师 评阅教师 日 期  目 内容提要 2 关键词 2 引 言 3 一、现金流量表的概述 3 （一）现金流量表的概念及作用 3 （二）现金流量表的结构分析 4 二、结合实例分析企业现金流量表 4 （一）亚宝药业简介 4 （二）现金流量结构分析 5 （三）企业经营存在的问题 7 三、相关建议 7 四、结论 7 参考文献 8 关于企业现金流量表及其结构分析的 调研报告 —— 以山西亚宝药业为例 指导教师 ： 学生姓名: 内容提要：现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，是反映一家企业在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响；对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理，可以提供更好的基础。本文以山西亚宝药业为例，首先对现金流量表进行概括性论述，然后针对企业中存在的一些问题进行详细分析探讨，最后提出个人认为的较好的办法及建议。 关键词：亚宝药业 现金流量表 分析  引 言 现金流量表是继资产负债表、利润表之后的第三张主要的会计报表，其反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。一个公司是否有足够的现金流入是至关重要的，这不仅关系到其支付股利、偿还债务的能力，还关系到公司的生存和发展。 企业的资产负债表、利润表并不能完全的反映出企业的经营状况，一个企业的成功与否跟它的收入和支出有着直接的关系，企业应注重现金流动的情况，了解现金支出和流入的动态信息，掌握规律，为做出更好的投资和筹资经营做好准备。分析企业现金流量表有助于帮助企业更好地改进和发展。 一、现金流量表的概述 （一）现金流量表的概念及作用 现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的报表1）通过现金流量表，可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响 企业的资产负债表、利润表并不能全面出企业的经营状况，现金流量表是为了弥补资产负债表和利润表的不足，而对外编制的报表。 现金流量表是以现金为基础的财务状况变动表，它的作用主要表现： 1.可以反映企业当期现金变动流入、流出和净流量； 2.可以预测企业未来现金变动， 2）， 包括流入结构分析流出结构分析和亚宝药业全称山西亚宝药业集团股份有限公司亚宝药业集团股份有限公司是一个集药品生产、经营、研发于一体的企业集团，是全国中成药50强企业之一和山西省百强企业之一。现金流量表 2009年单位:元 币种:人民币 2011 2010 2009 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 950，392，648.40 940，714，295.12 1，309，362，011.20 791，259.69 605，081.91 1，076，030.84 101，993，091.36 62，120，744.97 74，258，508.36 1，053，176，999.45 1，003，440，122.00 1，384，696，550.40 351，851，410.04 496，983，000.92 548，072，466.99 190，848，459.75 166，556，928.91 145，541，375.64 196，457，216.41 132，338，506.81 147，869，382.48 273，293，072.10 188，996，175.91 174，649，280.41 1，012，450，158.30 984，874，612.55 1，016，132，505.52 40，726，841.15 18，565，509.45 368，564，044.88 收回投资收到的现金 8，000，000.00 1，000，000.00 377，379.43 6，111，776.89 51，851.00 9，823，403