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习题 —2 **单位活期存款帐户第三季度发生以下业务： A.6月21日，存款余额为30000元。 B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。 C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项，金额为10000元。 D.7月20日，存入现金50000元。 E.8月1日，签发银行汇票80000元。 要求：计算该单位第三季度的存款利息，并作出付利息的帐务处理。（用分户帐计算利息，利率2‰） 答： 吸收存款分户帐 户名：**单位 帐号： 月 日 摘 要 借方 贷方 余额（贷） 日数 积数 6 21 余额 ? 30000 30000 ? ? 6 30 收到货款 ? 50000 80000 9 270000 7 10 B厂转帐过来的款项 10000 90000 10 800000 7 20 存入现金 ? 50000 140000 10 900000 8 1 签发银行汇票 80000 60000 12 1680000 9 20 ? 60000 51 3060000 ? ? ? 92 6710000 利息=6710000×2‰/30=447.33元 借：利息支出 447.33 贷：吸收存款---活期存款---**单位 447.33 习题 —3 2010年8月4日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2011年10月5日到银行支取，支取日的活期储蓄存款的利率为0.99%，做出存入时、支取时的会计分录。 存入时： 借：库存现金 10 000 贷：吸收存款---定期储蓄存款---整存整取某储户 10 000 支取时： 到期利息=10000×10%=1000 逾期利息=10000×62×0.99%/360=17.05 借：吸收存款---定期储蓄存款---整存整取某储户 10 000 利息支出 1 017.05 贷：库存现金 11 017.05 习题 —4 2008年3月1日，某储户存入50000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2008年10月5日到提前银行支取10000元，支取日的活期储蓄存款的利率为1.5‰，2009年3月1日到银行支取其余本息，作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录。 存入时： 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款---定期储蓄存款---整存整取某储户 50 000 提前支取时： 活期存款利息=10000×218×1.5‰/30=109 借：吸收存款---定期储蓄存款---整存整取某储户 50 000 利息支出 109 贷：库存现金 10 109 吸收存款---定期储蓄存款---整存整取某储户 40 000 到期时： 利息=40000×1×10%=4000 借：吸收存款---定期储蓄存款---整存整取某储户 40 000 利息支出 4 000 贷：库存现金 44 000 习题 —5 目的：练习零存整取定期储蓄存款的核算。 资料：（1）开户行燕山建行一储户刘某开立零存整取储蓄存款，存期为1年，第一个月存入6000元。 （2）接上题储户刘某的零存整取储蓄存款1年后到期支取。 要求：作出开户存入及到期支取的账务处理，并用月积数计息法计算利息，年利率为0.75%。 开户存入 借：库存现金 6 000 贷：吸收存款---定期储蓄存款---零存整取刘某户 6 000 到期支取时其利息： 利息的计算采用月积数计息法 月积数＝6000×12＋6000×11＋6000×10 ＋……＋6000×1 ＝6000×（12×13）/2 ＝468000 利息＝468000×0.75%/12＝292.5（元） 到期支取时会计处理为： 借：吸收存款---定期储蓄存款---零存整取刘某户 72 000 利息支出——定期储蓄利息支出户 292.5 贷：库存现金 72 292.5 七、计算题 1．4月22日工商银行乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票申请贴现，汇票为3月22日签发，面额250，000元，将于6月22日到期，贴现率假设为月6．9‰，计算贴现利息、实付贴现金额。 贴