经济学基础(第十至十二章)解析.docVIP

第二部分 财政公共物品特征公共物品的融资与生产公共物品的融资政府融资（强制融资）私人融资（自愿融资）联合融资公共物品的生产政府生产代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所公共物品供给的制度结构资源配置职能确定社会公共需要的基本范围（2）优化财政支出结构（3）为公共工程提供必要的资金保障；（4）通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率；（5）提高财政自身管理和运营效率。收入分配职能明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限；（2）加强税收调节；企业所得税、个人所得税资源税（3）发挥财政转移支付作用；（4）发挥公共支出的作用经济稳定和发展职能（）通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长；（）通过税收等调节个人消费水平和结构。 含义 关于“政府失灵”的理论，它分析的是政治场景和公共选择中的个人（包括投票人、政治家、官僚）行为。 产生 产生于20世纪40--50年代的美国。理论基石个人主义方法论人们只能通过对个人及其行为的理解来理解社会经济人假设政治场景中的个人都是自利、理性和效用最大化者必定在政治场景的特定激励而不是公众利益最大化。作为一种交易的政治过程和市场过程一样政治过程也可以看作是一种个人之间的交易网络。政府失灵表现形式 常见的政府失灵表现为： 1．选民“理性的无知”与“理性的非理性” 2．政治家（政党）选票极大化3．投票循环4．官僚体系无效率其一，官僚在给定需求约束和成本约束条件下，最大化本部门的总预算。其二，官僚机构（行政部门及其公务人员）负责生5．利益集团与寻租 财政支出规模 财政支出总额占国内生产总值的比重 反映政府实际上参与社会经济生活的程度 财政支出结构 财政支出总额中各类支出所占的比重 反映政府用各项财政资金都做了什么事 财政支出的经济性质 各项财政支出的具体经济构成 反映财政每一笔钱具体是怎么花的 考点二：财政支出的分类 适用于编制政府预算的统计分类 支出功能分类 按 财政支出规模 财政 财政支出占国内生产总值的比重 反映政府干预经济的程度 中央财政支出占全国财政支出的比重 反映 考点四：财政支出规模增长的理论解释 理论 观点 瓦格纳政府活动扩张法则公共支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。皮考克魏斯曼梯度渐进增长理论公众可容忍税收水平的提高，是公共增长的内在原因公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度。马斯格雷夫经济发展阶段增长理论 财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。鲍莫尔非均衡增长理论政府部门的投资效率偏低导致政府支出规模不断扩大。中国财政支出结构存在的问题购买性支出财政支出绩效评价的主体政府及其财政部门财政支出绩效评价的对象使用财政资金的部门或机构；财政支出绩效评价的内容公共委托-代理事项财政支出绩效评价考评方法：比较法；因素分析法；公众评价法；成本效益分析法。确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。绩效考评指标的选择要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则来确定。．衡量财政收入的不同口径财政集中度与宏观税负 财政集中度，通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中 考点四：税收的特征 强制性政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式无偿性固定性国家通过法律形式预先规定了征税对象、税基及税率等要素。税制要素 纳税人 纳税人，即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人。 课税对象 课税对象，即征税课体， 税率 税率，是指税法规定的应征税额与征税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收税率的高低，体现着征税的深度超额累进税率 考点六、税收分类 按征税对象的不同流转税我国税收收入的主体税种，包括增值税、消费税、营业税和关税等。 所得税包括个人所得税和企业所得税。 财产税包括土地增值税、房产税、契税。 资源税和土地使用税 印花税、城市维护建设税 按计量标准划分 按税收与价格的关系划分 按税负能否转嫁划分 按税收管理权限和使用权限分类消费税、关税契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税增值税、企业所得税、个人所得税、证券交易印花税 第8讲 考点七、拉弗曲线与征税的限度 拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，税负转嫁 前转又称顺转或向前转嫁前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。 后转又称逆转或向后转嫁 混转散转 消转 消转是一种特殊的税负转嫁形式。 旁转也叫侧转， 纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。 税收资本化也称“资本还原” 生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款