和平国税纳税人培训学校培训课件资料祥解.ppt

沈阳和平国税培训 辽宁中奉华德税务所 王洪 2013年沈阳和平国税局企业所得税汇算会计实务培训 辽宁中奉华德税务师事务所 主讲人：注册税务师王洪 培训内容 企业所得税常见问题解析 主要内容 十一、税收优惠部分 十二、购物卡、旅游等费用税前扣除问题 十三、应计未计的存款利息怎么办？银行未达账 十四、国债转让收入税务处理（2011年36号公告） 十五、无偿赠送及商业促销模式--视同销售问题 一、资产损失的税前扣除 1、与以前规定有何不同（国家税务总局公告［2011］25号） 2、存货损失进项税转出情况（增值税条例） 3、举例存货资产损失的会计处理 清单申报 专项申报 一、资产损失总局2011年25号公告 1、与以前规定有何不同（国家税务总局公告［2011］25号） 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》 2011年3月31日 发布 施行 ：2011年1月1日 申报 属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查； 属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。 清单申报 （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失； （二）企业各项存货发生的正常损耗； （