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1、税收及其种类 思考： ＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？ （4）我国税收的种类 B厂从A厂购进5000元棉布,做成床单卖了8000元,B厂的增值税应该交多少? 2、 依法纳税是公民的基本义务 随着信息技术的发展，越来越多的个人在网上开店和购物，但不少人利用网上无凭证的便利不交税款。网上经营者不向国家缴税的行为，属于 （ ） A、偷税 B、骗税 C、欠税 D、抗税 * 征税和纳税 甲：我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关。 乙：纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。 每个人都直接或间接地与税收发生着联系。 纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 负税人：最终负担税款的单位和个人。 （1）税收的含义 ——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 ——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——税法 ——财政收入的基本形式 主体 目的 依据 地位 凭借 ＊税收可不可以随意征收？ 有国就有税 有税就有法 （2）税收与国家和法律的关系 有国就有税；有税必有法。 张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得50万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领40万。10万元纳税，为此，张三心里直嘀咕： 情景二：张三的困惑 1、10万元税款不缴行不行？ 2、缴了10万元税后，国家过一段时间还会不 会还给我？ 3、能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴点税？ 强制性 幻灯片 7 无偿性 固定性 合作探究： 想一想：个税起征点由原来的1600元变为现在的3500元，是否违反税收的固定性？ 税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。 （3）税收的基本特征及其相互关系 ① 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 ③固定性 在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志 ②无偿性 不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价。 强制性 这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性; 三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。 要求 保障 决 定 决 定 无偿性 强制性 固定性 印花税 屠宰税 契税 矿产税 企业所得 税、个人 所得税 营业税 增值税 消费税 关税 包括 主要 税种 以特定行 为为征税对象 以拥有或 支配的财 产为征税对象 以开发利 用特定自 然资源为 征税对象 以各种所 得额为征 税对象 以商品交 换的交易 额和劳务 收入额征 税对象 征税对象 行为税 财产税 资源税 所得税 流转税 类别 ① 增值税 征收意义 计算方法 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人 17％ 商品流转过程产生的价差×税率 避免重复征税，防止偷税漏税 8000-5000=3000元 3000×17%=510元 个人所得 超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）、比例税率。 （3）个人所得税 征税对象： 税率： 纳税人 境内有住所 无住所，但居住满一年 境内外取得收入 境内无住所又不居住 居住但不满一年 境内取得收入 征税意义：是国家财政收入的主要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段 个 人 所 得 税 总结 增值税 个人所得税 征税对象 纳税人 计税方法 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人 比例税率为17%（举例） 特 点 作 用 避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率（ 20% ） 实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，