教学：情境1-1税务登记.技术方案.ppt

学习情况一 纳税工作流程认知 学习子情境一 知识准备 知识准备（1.什么是税收） 知识准备（2.税制构成基本要素） 税制构成基本要素（纳税人） 税制构成基本要素（征税对象与税目） 税制构成基本要素（税率） 税制构成基本要素（税收减免与加征） 税制构成基本要素（纳税环节） 纳税环节是指对处于不断运动中的纳税对象选定的应当缴纳税款的环节 一次课征制：即同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度。 多次课征制：同一税种在商品流转的各个环节多次征税，也叫“多次征”或“道道征税” 税制构成基本要素（纳税期限与地点） 是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税并解缴税款的起止时间。 税制构成基本要素（违章处罚） 违章处理是对纳税人发生违反税法行为采取的惩罚措施 。 违章处理措施：加收滞纳金 处以罚款 税收保全措施 税收强制执行 知识准备（3.税收分类） 税收分类（按征税对象） 税收分类（按税负转稼） 税收分类（按计税依据） 税收分类（按税收管理权限） 税收分类（按税收与价格关系） 价内税 　　　　　　　　　　是 　　　　　计税价格　　　包括税金　 　　　　　　　　　　否　 价外税 税务登记 税务登记（概念） 税务登记（范围） 税务登记（种类和程序） 税务登记（开业登记） 税务登记（开业登记程序） 税务登记（变更登记程序） 税务登记（停、复业登记） 纳税人在生产经营期间，因某种特殊原因不能依法办理纳税申报的，必须按规定办理停业登记。 纳税人必须在停业期限结束以前，办理复业登记，也可办理延长停业期限的手续。 纳税人在预计停业的上一个月向主管税务机关提出书面停业申请。 纳税人的停（复）手续必须在事先办理,不得事后补办；凡未按规定办理停业手续的，一律视同正常经营户管理。 税务登记（注销登记程序） 税务登记（税务登记证） 税费计算与申报 * 知识准备 税务登记 1.税收的概念 2.税制构成基本要素 3.税收分类 税收“三性” 税收 税收又称“赋税”、“租税”、 “捐税”等，是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的一种规范形式。 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。税收的“三性”相互联系，不可分离，是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具 体体现，是区别税与非税的 根本标志。 纳税期限与地点 纳税环节 税率 征税对象与税目 纳税人 税收减免与加征 违章处理 向谁征？ 对什么征? 征多少? 如何征？ 纳税人 直接负有纳税义 务的单位和个人 法人和自然人 解决某税种对“谁”课税问题－－纳税主体 负税人 最终负担税款的人 与纳税人同为一体 直接税 与纳税人相分离 间接税 扣缴义务人 代为扣缴税款的人 既非纳税人 也非负税人 税目 计税依据 征税对象 征税对象的数量化 征税对象的具体化 税收制度 的核心 对同一课税对象，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。 按课税对象数 额大小，划分 若干不同的征 税级距，规定若干高低 不同的等级税率，课税对象数额越大，税率越高。 又称“固定税额”，是按单位课税对象直接规定固定税额的一种税率形式。 比例 税率 累进 税率 定额 税率 是对某些纳税人或征税对象 的鼓励或照顾措施。具体可 分为税基式减免、税率式减 免和税额式减免三种形式。 加成是指按法定税率计算出 应纳税额后，再以应纳税额 为依据加征一定成数的税额 。地方附加简称附加，是地 方政府按照规定的比例随同 正税一起征收的列入地方预 算外收入的一种款项。 税收减免 税收加征 减税 加成 附加 免税 纳税期限 纳税地点 　　　是指按照税法规定向征税机关申报纳税的具体地点。 按税负转嫁分类 按计税依据分类 按税收管理权限分类 按税收与价格关系分类 按征税对象分类 流转税：以商品或劳务的流转额为征税对象的税。 所得税：以所得额为征税对象的税。　 财产税：以纳税人所拥有或支配的财产为征税对象的税。 行为税：以纳税人的某种行为征税对象的税。 资源税：对开发、利用和占有国有自然资源的单位和个人征收的一种税 纳税人 政府 负税人 纳税人 政府 最终负担税款的人 负税人与纳税人同为一体（直接税） 负税人与纳税人相分离（间接税） 税款 税款 从量税：以征税对象的 数量单位 为标准，按 固定单位税额 征收的税种。 从价税：以征税对象的 价格金额 为标准，按 规定税率 征收的税种。 收入