个体工商户怎样有效扩大费用列支来节税解析.docVIP

个体工商户进行税务筹划的有效方法之一是合理扩大成本费用开支。在决定增加成本开支时，应该合理测算成本增大减少的利润量与税收降低之间的关系，进而分析，私营企业利润下降对业主收入和税收的影响程度，避免盲目扩大成本。 个体工商业户利用扩大费用列支节税的方法主要有： １．尽可能地把一些收入转换成费用开支。因为个人收入主要用于家庭的日常开支，而家庭的很多日常开支事实上很难与其经营支出区分开，如水电、电话费等支出也应计入企业经营成本中，因为综合收入个人所得税是按定额标准扣除的。由于公私不分，必然会使实际支付超过规定的扣除标准，应该得到补偿。这样在很多情况下个体工商业者就可以把本来应由其收入支付的家庭开支转换成其经营开支，从而既能满足家庭开支的正常需要，又可减少应纳税所得额。 ?２．如果使用自己的房产进行经营，可以采用收取租金的方法扩大经营费用支出。收取租金，虽然为此会增加个人的应纳税所得额，但租金作为一项经营费用可以冲减个人的应纳税经营所得额，减少个人经营所得的纳税额；同时自己的房产维修保养费用也可列入经营费用支出，既扩大了经营费用支出，又保证了自己房产的完整、甚至增值。租金的数量多少为好呢?一般来讲，年租金所带来的个人所得边际税率的变化应不以超过企业所得税的边际税率为准。如：由于私营企业所得税采用３５％的比例税率，所以当租金收入和月收入的增加幅度不超过３５％的税率档时，税收支出都是有利或可图的。 ３．使用家庭成员或雇用临时工，扩大工资等费用支出。这些人员的开支具有较大的灵活性，既能增加个人家庭收入，又能扩大一些与之相关的人员费用支出，降低应纳税所得额。如果你的家人在合伙企业工作，你应该向其支付工资。按税法规定，企业工作人员的工资及规定的津贴可以计入产品成本，这样，个人有所得，企业少交税，肥水不流外人田。而且当经营者用住宅经营时，由于经营者工作、休息都在住宅中，可以向企业申请一笔加班费，只要其标准不超过税务机关核定的标准，经营者都会有所得。 ４．自己投资建厂和雇佣工人劳动，可以通过成本来减少企业所得税，进而减少个人所得税的支出，达到节税的目的。税法规定私营企业所得税中成本费用标准如下：凡是从事生产加工的企业，产品成本由原材料，燃料动力和工资、职工福利费、废品损失、企业管理费、财务费用等组成。现实生活中，许多私营企业主为了增加收入，采取压低工人收入的办法。实际上这种作法并不可取。压低工人工资及其应享受的待遇，降低了企业成本，增加企业利润，企业要多付出税收。对于个体工商户主来讲，在增加职工待遇，而不减少企业收益时，可以采取发放实物的对策。对于防暑降温，职工洗理，通过发放相等数量的实物，虽然企业的支付量不变，但对于职工来讲，发放的这部分实物在计算个人所得税时会有好处，这些实物在计算所得额时，充其量只能是按一定价格折现，其价值往往要低于购买值，而实际计算收入时会降低收入总额。所以，私营企业主在生产经营过程中，应该考虑，适当提高工人工资，给职工的伙食补贴改为提供就餐机会，适当地办理职工医疗健康保险费，建立职工教育基金。这些费用，由于可以在成本中列支，所以能够帮助私营企业主减少税负。 已上是几种较为有效的扩大费用列支来减少税收的方式。个体工商户避税要在合法的范围内进行而不能非法避税甚至是逃税。 企业避税技巧??? ? 1避税简论：??? ? 1.1绪言：??? ? 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳方面的权利及义务关系的法律规范的总称。由此可见，税法不是一部单独的法律，它是各个税种法律规范的总称，是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为规范，其目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益、以维护社会的税收秩序、保证国家财政收入、防止国家在纳税问题时出现的社会产品的分配和国民收入的不合理。??? ? 因此，现代大多数国家奉行立宪征税、依法治税原则，即政府的税权由宪法授予，议会根据国家税基的实际情况，开征或者免征；税务行政机关依法履行职责，依法办事。税法的存在是国家各部门正常运作的经济基础，同时也是国家进行经济宏观调控的重要手段。??? ? 1.2避税：??? ? 国家行政机关依法征税、纳税人依法纳税。这是税法强制性、固定性、无偿性的法律体现，是征税与纳税的天平。多征、少征、多纳、少纳都由税法来权衡，这样企业利用税法的漏洞或不完善，少纳税款，使合理避税成为可能。??? ? 避税通常是指纳税者利用税法上的漏洞或税法不完善的前提下，作适当的财务安排和税收筹划，在不违反税法规定的前提下，达到减轻或解除纳税的有力方法。其实质就是纳税人能够对纳税地位作出选择时，使税收负担到最小化。如：一个打算从事经营活动的纳税人，可能出于避税目的，筹划以何种方式进行其经营活动？是公司制还是合伙制。因为公司与合伙的所得税税率的执行法规不一样，应纳税人就可能筹划以何种