项目五出口业务善后项目五出口业务善后解析.doc

模块二：出口业务操作  项目五 出口业务善后 【知识目标】 1. 了解增值税发票认证流程 2. 熟悉出口收汇核销新政策 3. 了解出口退税流程 【能力目标】 1. 掌握增值税发票内容 2. 掌据出口退税的要点 任务一 与供货厂家结算货款 案例背景导入 小张大学毕业后…… 任务操作流程 任务1　与供货厂家结算货款 在签订并履行完合同的相关条款后，双方仍需要处理一些善后事宜。这包括与供货厂商结算货款、办理出口结汇和出口退税等。 子任务1 草拟建立业务关系函 张扬在落实了货源、办理相关报关报检、制单结汇等手续后，与东莞安厦电子制品有限公司财务部联系，要求对方开具增值税发票、上传税务系统，同时与对方结算货款。 【流程一】填制增值税发票 增值税发票是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施实则》而使用的新型发票，它包括三个基本联次：第一联是记账联，是销货方的发票联，作为其记账的原始凭证用，票面上的“金额”指的是该批货物的不含税金额；第二联是抵扣联，作为买方报送税务机关认证和留存备查的凭证，用来办理退税；第三联是发票联，购买方用来核算采购成本和增值税额的记账凭证。三联内容一致。 第一步： 东莞安厦电子制品有限公司在收到货款后，需给张扬开立新型增值税发票，发票空白版如下图所示： 第二步 根据合同内容，东莞安厦电子制品有限公司需填写增值税发票。在增值税发票里，发票号、校验码、“开票日期”、“密码区”是由电脑自动生成，需要手工在电脑中输入填写的内容主要有： 购货单位：广州维泰贸易有限公司 “货物或应税劳务名称”：广州维泰贸易有限公司 “规格型号”：对讲机T-2000 “单位”：对 “数量”：12600 “单价”：132元/对 “金额”：RMB1629936 “税率”：17% “税额”：RMB277089.12 “价税合计（大写）”：壹佰玖拾万柒仟零贰拾伍整 “（小写）”：RMB1907025.00 “销货单位”：东莞安厦电子制品有限公司 “备注”：无 “收款人”：罗娟 “复核”：冯泉 “开票人”：李小峰 “销货单位：（章）”：盖东莞安厦电子制品有限公司章 (填好后的发票) 注意事项： 【流程二】手工或扫描录入发票信息 收到增值税发票后，张扬还需将发票信息录入至税务系统，这些录入的信息，在之后的退税环节也会用到。 第一步： 凭“纳税人识别号”、“发票类别”、“用户密码”进入系统，在“发票类别”项下，选择“增值税专用发票”。 第二步： “文件”( “发票认证向导” ( “下一步” ( “发票录入”，进入发票录入界面。此时，系统有两种发票录入的方式：手工录入和扫描录入。 （1）手工录入：“发票录入” ( “手工录入” ( “增值税发票新增”页面，录入相应的发票信息。需要填写的内容为“纳税人识别号”、“密码区”（可切换位数）、“金额”、“税额”、“纳税人识别号”。 （2）扫描录入：“发票录入” ( “扫描录入” ( “确定”。 【流程三】上传税务认证系统 张扬通过发票录入的方法将专用发票抵扣联的主要信息（包括开票日期、发票代码、发票号码等）以及发票上的84位密文转化为发票电子数据，上传至系统。 第一步： 张扬登录到国税局网上认证服务器上，并检索出需要传输认证的发票电子信息，将发票电子信息加密后，通过互联网上传到国税局的认证服务器上。 第二步： 网上认证服务器接收到发票电子信息后解密，转发给防伪税控认证子系统，由防伪税控认证子系统对该发票识伪认证。认证子系统将84位密文解密还原为明文，并与票面明文比对，产生并记录认证结果，回传给网上认证服务器。 第三步： 网上认证服务器将认证结果回传给企业端系统，企业端系统接收并显示该结果，同时将该条认证记录存入数据库中备查。 【流程四】结算并支付货款给供货厂家 张扬按照合同规定，将12600对民用对讲机（T-2000）货款，共计RMB1629936.00的剩余70%货款，即RMB1140955.2电汇至厂商。 知识链接： 增值税发票网上认证系统是在一定的安全机制下，将发票电子数据加密后通过互联网络传输到国税机关，经国税机关的防伪税控认证子系统对发票电子数据中的84位密文解密还原，再与发票电子数据中的明文相应内容进行自动对比，产生认证结果，并将认证结果回传给纳税人的一种专用发票的认证系统。  每一张认证发票的电子信息和认证结果，在国税局端和纳税人端都会留有记录和日志。本项目中，纳税人，即广州维泰贸易有限公司，可以通过互联网从国税局的网上认证服务器上下载并打印认证结果清单，认证结果清单上附加有专用印章和电子签名密码，作为核对依据。 任务2 出口收汇核销 子